Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Новое в законодательстве
Специалисты практики Налогов и права напоминают о сроках и штрафах, а также разъясняют изменения в ТЦО-регулировании, внесенные в конце февраля текущего года.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Новое в законодательстве
Эксперты практики Налогов и права Группы рассказывают о последних изменениях в законодательстве в области КИК: введение фиксированного налога с прибыли и возросшие в 5 раз штрафы.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?

Трансфертное ценообразование

Ваши налоговые риски - под контролем
7 место - среди крупнейших налоговых консультантов (RAEX)

Трансфертное ценообразование (ТЦО) между взаимозависимыми лицами является объектом пристального внимания налоговых органов, особенно в случаях, когда варьирование контрактной ценой используется для перераспределения прибыли холдингов в юрисдикции с низким налогообложением.

Эксперты практики Налоги и право Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» обращают внимание: избежать налоговых рисков в контролируемых сделках позволят:

  • грамотный выбор методики ценообразования и ее квалифицированное применение
  • тщательная подготовка пакета документов для экономического обоснования цен, применяемых в ходе совершения внутригрупповых сделок

Налоговые органы проверяют не только экспортно-импортные операции, но и внутристрановые сделки между взаимозависимыми предприятиями, что существенно увеличивает количество проводимых ими доначислений налогов, а также накладываемых пени и штрафов, которые составляют 40% выявленной недоимки.

При этом налоговые риски, связанные с трансфертным ценообразованием, касаются не только крупных международных холдингов, но и групп малых предприятий, использующих разные режимы налогообложения (при условии, что сумма доходов/расходов по сделкам между двумя взаимозависимыми компаниями превышает 1 млрд. руб.).

Изменения в законодательстве о ТЦО

Федеральным законом №6 от 17.02.2021 внесены изменения пп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ. Теперь данная норма приравнивает к сделкам между взаимозависимыми лицами «сделки в области внешней торговли товарами», исключая из формулировки фразу «мировой биржевой торговли», которая действовала в прежней редакции.

Согласно п. 5 той же статьи предмет таких сделок должен входить в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:

  1. нефть и товары, выработанные из нефти;

  2. черные металлы;

  3. цветные металлы;

  4. минеральные удобрения;

  5. драгоценные металлы и драгоценные камни.

Таким образом, теперь под ТЦО контроль будут подпадать все сделки из указанных выше пяти групп, независимо от того котируются ли такие товары на бирже или нет.

Мы рекомендуем заблаговременно провести анализ сделок, предметом которых являются товары, попадающие в указанные выше группы, и определить, подпадают ли эти сделки под контроль, согласно новым правилам.

Напоминаем, например, существует значительное количество товаров нефтехимического комплекса РФ, по которым биржевые индикаторы отсутствуют.

Кроме того, сложившаяся арбитражная практика показывает, что ТЦО-инструментарий часто используется налоговыми органами даже в случаях, когда сделки формально не подпадают под ТЦО-регулирование. Такой контроль, как правило осуществляется в рамках проверки наличия в действиях налогоплательщиков признаков получения так называемой необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ) в ходе выездных и камеральных налоговых проверок.

Трансфертное ценообразование с Группой «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» не только прекрасно владеют методологиями, которые используются налоговыми органами, но и имеют весомый опыт отстаивания интересов налогоплательщиков в возникающих налоговых спорах.

Для транснациональных холдингов эксперты практики Налоги и право:

  • подготовят страновую отчетность (уведомление об участии в международной группе, страновой отчет, глобальную и национальную документацию);
  • проведут сравнительный анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений, проведение корректировок для минимизации рисков по ТЦО;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе проверок по ТЦО;
  • предоставят квалифицированную консультационную поддержку налогоплательщикам по всем вопросам применения методов ТЦО.

Для торгово-промышленных групп в России налоговые специалисты Группы:

  • подготовят уведомление о контролируемых сделках для налоговых органов;
  • разработают необходимый пакет документов для экономического обоснования цен контролируемых сделок;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе налоговой проверки;
  • проконсультируют по всем вопросам трансфертного ценообразования.
Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области трансфертного ценообразования включают в себя: Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области применения методов ТЦО по формально НЕ контролируемым сделкам включают в себя:
Проведение комплексной диагностики контролируемых сделок; Проведение комплексной диагностики НЕ контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами;
Сопоставление коммерческих (финансовых) условий сделок с рыночными аналогами, функциональный анализ; Оценка таких сделок на предмет наличия признаков получения необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ);
Выбор метода ценообразования, а также оценка соответствия трансфертных цен рыночному уровню. В случае выявления несоответствий делаем все возможное, чтобы исправить и снять проявившиеся риски; При необходимости, обоснование цен по НЕ контролируемым сделкам с взаимозависимыми с использованием ТЦО методологии (см. выше);
Подготовка документации по экономическому обоснованию цен для налогового контроля; Сопровождение в ходе выездных и камеральных налоговых проверок по ценовым аспектам необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.
Автоматизация процессов мониторинга трансфертных цен, позволяющая избежать проблем с ТЦО в будущем;  
Консультирование по методологическим аспектам трансфертного ценообразования (в том числе проработка позиции по обоснованию отсутствия налоговых рисков в области ТЦО для внешних аудиторов и иных заинтересованных пользователей).  

За годы работы экспертами практики Налоги и право реализованы проекты по трансфертному ценообразованию для компаний в различных сферах деятельности:

  • Ивестиционно-строительных холдингов и объединений
  • Энергетических объединений
  • Групп предприятий авиационной отрасли (осуществляющих деятельность по авиаперевозкам, обслуживанию полетов, а также деятельность аэропортов)
  • Многофилиальных банков и финансово-промышленных групп
  • Торгово-промышленных объединений, включая ВЭД
  • Риэлторских групп;
  • Предприятий сферы It-технологий;
  • Дистрибьюторов;
  • Грузоперевозчиков;
  • Консалтинговых компаний и др.

Стоимость услуг в области Трансфертного ценообразования определяется в зависимости от количества, географии и применяемой цены трансфертных сделок, а также от номенклатуры товаров и услуг, подпадающих под критерии контролируемых ФНС.

Вас проконсультирует
Александр Силаков
Партнер практики Налогов и права

Штрафные санкции

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате нарушения правил ТЦО влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

Доначисления могут быть применены в отношении следующих налогов:

  • Налог на прибыль

  • НДС

  • НДПИ

  • Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

У вас конкурсная закупка по 223-ФЗ или 44-ФЗ?
Будем рады принять участие в Вашем конкурсе
Личный кабинет
Пользуйтесь удобными инструментами для взаимодействия с нами
Приглашение на конкурс

Актуально

23 Марта 2021
Добровольное медицинское страхование занимает третье место по объему финансирования системы здравоохранения. В 2019 году ДМС стало одним из драйверов рынка по объему премий, 80% которых приходится на Москву и Питер.  Пандемия COVID-19 оказала крайне ограниченное влияние на рынок ДМС в 2020 году, однако стоит ожидать ее последствий в 2021 в части объема выплат. Подробнее о страховых программах, крупнейших страховщиках, основных факторах и тенденциях развития отрасли – в аналитической статье экспертов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
Василий Никитин
Руководитель проектов практики Налогов и права

По информации от 19 февраля Министерство финансов подготовило законопроект, который предусматривает ряд новаций в части налогообложения и будет способствовать реализации утвержденных в конце прошлого года направлений налоговой политики РФ. Некоторые планируемые нововведения рассмотрел руководитель проектов практики Налогов и права Группы, Василий Никитин.

Нам доверяют

Рош-Москва
В ходе проекта специалисты АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проявили себя профессионалами своего дела: их знания российского законодательства и специфики нашей отрасли, а также оперативность и слаженность работы позволили завершить проект в сроки, согласованные договором, и в полном соответствии с нашими требованиями.
Госкорпорация Росатом
В процессе работы с сотрудниками Компании был отмечен их высокий профессионализм, отличное знание методологии, способность аргументированно подтверждать свою точку зрения.
АТОЛ
ООО "АТОЛ" настоящим письмом подтверждает, что в 2018 году АО АК "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" было выбрано в качестве исполнителя на консалтинговый проект. Мы остались полностью удовлетворены качеством оказанных услуг. Глубокая и подробная проработка вопроса по учету нематериальных активов консультантами компании позволила предупредить весь спектр рисков в отношении корректности учета НМА.
QIWI
По итогам успешно реализованного проекта АО «КИВИ» рекомендует АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» как компетентного независимого оценщика и выражает намерение продолжать сотрудничество с Группой в рамках других ее компетенций.
ТВЭЛ
АО «ТВЭЛ» выражает благодарность АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» за высокий профессионализм в работе и рекомендует компанию как компетентного и надежного партнера в области оказания аудиторских и консалтинговых услуг.

Наши преимущества

Ежегодно Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» входит в списки крупнейших консалтинговых компаний по направлению налогового консалтинга. Команда практики включает специалистов с многолетним стажем и опытом работы в налоговых органах на руководящих позициях.

7 место
в области налогового консалтинга (RAEX)
MGI Worldwide
Группа является частью международной сети MGI Worlwide, входящей в Forum of Firms
Индивидуальный подход
Индивидуальный подход к реализации каждого проекта
Опыт работы
Более 16 000 успешно реализованных проектов

Запрос предложения

Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта