Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Актуально
7 января 2021 года завершился период действия моратория на банкротства. О результатах действия правового механизма и возможных последствиях – в консультации специалистов практики Налогов и права.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Актуально
Федеральным законом от 29 декабря 2020 года № 476-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон № 307-ФЗ в части оснований для проведения обязательного аудита. Об основных нововведениях и корректировках – в консультации экспертов практики Аудита.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?

Трансфертное ценообразование

Ваши налоговые риски - под контролем
7 место - среди крупнейших налоговых консультантов (RAEX)

Трансфертное ценообразование (ТЦО) между взаимозависимыми лицами является объектом пристального внимания налоговых органов, особенно в случаях, когда варьирование контрактной ценой используется для перераспределения прибыли холдингов в юрисдикции с низким налогообложением.

Эксперты практики Налоги и право Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» обращают внимание: избежать налоговых рисков в контролируемых сделках позволят:

  • грамотный выбор методики ценообразования и ее квалифицированное применение
  • тщательная подготовка пакета документов для экономического обоснования цен, применяемых в ходе совершения внутригрупповых сделок

Налоговые органы проверяют не только экспортно-импортные операции, но и внутристрановые сделки между взаимозависимыми предприятиями, что существенно увеличивает количество проводимых ими доначислений налогов, а также накладываемых пени и штрафов, которые с 2017 года составляют 40% выявленной недоимки.

При этом налоговые риски, связанные с трансфертным ценообразованием, касаются не только крупных международных холдингов, но и групп малых предприятий, использующих разные режимы налогообложения (при условии, что сумма доходов/расходов по сделкам между двумя взаимозависимыми компаниями превышает 1 млрд. руб.).

Изменения в законодательстве о ТЦО

Федеральным законом №302-ФЗ от 03.08.2018 внесены поправки в статью 105.14 НК РФ, коснувшиеся критериев контролируемых сделок, проверка которых проводится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по ТЦО-контролю.

Так, с 1 января 2019 года, сократилось количество сделок, подпадающих под контроль. Внутрироссийские сделки считаются контролируемыми при одновременном соблюдении двух критериев:

  1. Сумма доходов по таким сделкам за соответствующий год превышает 1 млрд рублей;
  2. Сделки удовлетворяют условиям, указанным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Кроме того, список условий пополнился следующими пунктами:

  • Если стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль от деятельности, в рамках которой заключена сделка;
  • Если доходы (расходы) по сделке учитываются при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговые специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» подчеркивают, несмотря на то, что количество внутрироссийских сделок, подпадающих под контроль с 2019 года сокращается, данное обстоятельство создает дополнительные риски для налогоплательщиков и предпосылки для увеличения количества и качества проверок ценообразования как по контролируемым сделкам со стороны ФНС, так и по сделкам, не подпадающим под контроль, со стороны территориальных инспекций.

Сложившаяся арбитражная практика показывает, что ТЦО-инструментарий часто используется налоговыми органами даже в случаях, когда сделки формально не подпадают под ТЦО-регулирование. Такой контроль, как правило осуществляется в рамках проверки наличия в действиях налогоплательщиков признаков получения так называемой необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ) в ходе выездных и камеральных налоговых проверок.

Учитывая, что штат территориальных налоговых органов существенно превышает штат федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на ТЦО контроль, вероятность проверки цен по таким сделкам с 1 января 2019 года многократно возрастает.

Трансфертное ценообразование с Группой «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» не только прекрасно владеют методологиями, которые используются налоговыми органами, но и имеют весомый опыт отстаивания интересов налогоплательщиков в возникающих налоговых спорах.

Для транснациональных холдингов эксперты практики Налоги и право:

  • подготовят страновую отчетность (уведомление об участии в международной группе, страновой отчет, глобальную и национальную документацию);
  • проведут сравнительный анализ глобальной и национальной документации на предмет разночтений, проведение корректировок для минимизации рисков по ТЦО;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе проверок по ТЦО;
  • предоставят квалифицированную консультационную поддержку налогоплательщикам по всем вопросам применения методов ТЦО.

Для торгово-промышленных групп в России налоговые специалисты Группы:

  • подготовят уведомление о контролируемых сделках для налоговых органов;
  • разработают необходимый пакет документов для экономического обоснования цен контролируемых сделок;
  • окажут сопровождение налогоплательщика в ходе налоговой проверки;
  • проконсультируют по всем вопросам трансфертного ценообразования.
Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области трансфертного ценообразования включают в себя: Услуги АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области применения методов ТЦО по формально НЕ контролируемым сделкам включают в себя:
Проведение комплексной диагностики контролируемых сделок; Проведение комплексной диагностики НЕ контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами;
Сопоставление коммерческих (финансовых) условий сделок с рыночными аналогами, функциональный анализ; Оценка таких сделок на предмет наличия признаков получения необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ);
Выбор метода ценообразования, а также оценка соответствия трансфертных цен рыночному уровню. В случае выявления несоответствий делаем все возможное, чтобы исправить и снять проявившиеся риски; При необходимости, обоснование цен по НЕ контролируемым сделкам с взаимозависимыми с использованием ТЦО методологии (см. выше);
Подготовка документации по экономическому обоснованию цен для налогового контроля; Сопровождение в ходе выездных и камеральных налоговых проверок по ценовым аспектам необоснованной налоговой выгоды или искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.
Автоматизация процессов мониторинга трансфертных цен, позволяющая избежать проблем с ТЦО в будущем;  
Консультирование по методологическим аспектам трансфертного ценообразования (в том числе проработка позиции по обоснованию отсутствия налоговых рисков в области ТЦО для внешних аудиторов и иных заинтересованных пользователей).  

За годы работы экспертами практики Налоги и право реализованы проекты по трансфертному ценообразованию для компаний в различных сферах деятельности:

  • Ивестиционно-строительных холдингов и объединений
  • Энергетических объединений
  • Групп предприятий авиационной отрасли (осуществляющих деятельность по авиаперевозкам, обслуживанию полетов, а также деятельность аэропортов)
  • Многофилиальных банков и финансово-промышленных групп
  • Торгово-промышленных объединений, включая ВЭД
  • Риэлторских групп;
  • Предприятий сферы It-технологий;
  • Дистрибьюторов;
  • Грузоперевозчиков;
  • Консалтинговых компаний и др.

Стоимость услуг в области Трансфертного ценообразования определяется в зависимости от количества, географии и применяемой цены трансфертных сделок, а также от номенклатуры товаров и услуг, подпадающих под критерии контролируемых ФНС.

Вас проконсультирует
Александр Силаков
Руководитель практики Налогов и права
Оптимальный расчет
Составим предложение с учетом специфики Вашего бизнеса
У вас конкурсная закупка по 223-ФЗ или 44-ФЗ?
Будем рады принять участие в Вашем конкурсе
Приглашение на конкурс

Актуально

28 Декабря 2020
В 2019 году, по оценкам экспертов, в мире было установлен свыше 420 тысяч единиц промышленных роботов. Наибольшее количество установок ПР пришлось на страны азиатского региона. На российском рынке плотность роботизации, по итогам 2019 года, составила 5 роботов на 10 тыс. рабочих мест, что примерно в 20 раз меньше среднемирового уровня. О структуре, показателях, перспективах и тенденциях развития мирового и отечественного рынка робототехники, а также о причинах отставания России – в аналитической статье Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
Армен Даниелян
Старший партнер. Директор по стратегическому развитию
С 1 января 2021 года численность сотрудников налоговой службы сократится. О том, с чем связано нововведение, как оно скажется на налогоплательщиках и в каком формате будет теперь работать налоговая – в комментарии Армена Даниеляна, Старшего партнера Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».

Нам доверяют

Рош-Москва
В ходе проекта специалисты АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проявили себя профессионалами своего дела: их знания российского законодательства и специфики нашей отрасли, а также оперативность и слаженность работы позволили завершить проект в сроки, согласованные договором, и в полном соответствии с нашими требованиями.
Госкорпорация Росатом
В процессе работы с сотрудниками Компании был отмечен их высокий профессионализм, отличное знание методологии, способность аргументированно подтверждать свою точку зрения.
АТОЛ
ООО "АТОЛ" настоящим письмом подтверждает, что в 2018 году АО АК "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" было выбрано в качестве исполнителя на консалтинговый проект. Мы остались полностью удовлетворены качеством оказанных услуг. Глубокая и подробная проработка вопроса по учету нематериальных активов консультантами компании позволила предупредить весь спектр рисков в отношении корректности учета НМА.
ТВЭЛ
АО «ТВЭЛ» выражает благодарность АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» за высокий профессионализм в работе и рекомендует компанию как компетентного и надежного партнера в области оказания аудиторских и консалтинговых услуг.
ОК РУСАЛ
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» зарекомендовала себя как надежного и компетентного партнера для организаций Объединенной компании «РУСАЛ».
Алианта Групп
Настоящим письмом ООО «Алианта Групп» подтверждает высокое качество услуг АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и выражает компании благодарность за успешно реализованный в 2019 году проект по трансфертному ценообразованию. Положительный опыт сотрудничества прошлых лет, компетентность специалистов и их понимание отраслевых особенностей позволили нам вновь сделать выбор в пользу компании.
Ароматный мир
...Квалификация юристов и аудиторов группы компаний «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и их всесторонняя компетенция заслуживает высокой профессиональной оценки.

Наши преимущества

Ежегодно Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» входит в списки крупнейших консалтинговых компаний по направлению налогового консалтинга. Команда практики включает специалистов с многолетним стажем и опытом работы в налоговых органах на руководящих позициях.

7 место
в области налогового консалтинга (RAEX)
MGI Worldwide
Группа является частью международной сети MGI Worlwide, входящей в Forum of Firms
Индивидуальный подход
Индивидуальный подход к реализации каждого проекта
Опыт работы
Более 16 000 успешно реализованных проектов

Запрос предложения

Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта