Налоговое планирование

Налоговое планирование представляет собой формирование системы оптимизации налогообложения, в которой будут максимально использованы возможности налогового законодательства для сокращения налоговой нагрузки на бизнес.

В число услуг Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в сфере налоговой оптимизации входят:

• Стратегическое (долгосрочное) налоговое планирование, нацеленное на долговременный эффект внедряемых схем и решение крупномасштабных задач;
• Текущее налоговое планирование, дающее возможность сократить налоговую нагрузку конкретных операций.

Мероприятия, направленные на сокращение налоговой нагрузки на бизнес, проводимые специалистами Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» включают:

• Анализ создавшегося на предприятии положения, всех процессов и обстоятельств, которые могут повлиять на формирование налоговых обязательств;
• Отбор и согласование с руководством компании наиболее приемлемой и оптимальной схемы функционирования системы налогообложения, законной и учитывающей все особенности и нюансы конкретной сферы бизнеса;
• Консультирование, в рамках которого окажут необходимое содействие по внедрению предложенной схемы, корректировке учетной политики, проведению организационных преобразований, формированию контрактной документации;
• Информационно-методическое сопровождение ведения бухгалтерского и налогового учета, мониторинг изменений законодательства.

Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области налогового планирования смогут предложить организациям весь спектр инструментов налоговой оптимизации, включая:

• налоговые льготы, в т.ч. необлагаемый минимум объекта, изъятие из обложения определенных элементов объекта, освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков, понижение налоговых ставок, целевые налоговые льготы, налоговые кредиты и отсрочки взимания налогов и пр.;
• специальные налоговые режимы;
• зоны льготного налогообложения на территории РФ и за рубежом;
• соглашения об избежании двойного налогообложения.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ В ХОЛДИНГЕ

Одной из основных составляющих успешного развития таких структур является организация системы эффективного налогообложения. Мы поможем создать оптимальную схему налогового планирования в холдинге и для этих целей реализуем следующий комплекс услуг:

• Сформируем эффективную организационную структуру холдинга, обеспечив необходимую диверсификацию бизнеса для достижения поставленных целей. 
• Сформируем учетную и налоговую политику каждого их членов группы для обеспечения сокращения налоговой нагрузки на бизнес. 
• Сформируем систему оптимального распределения имущества, товарных и сырьевых активов. 
• Разработаем эффективные механизмы финансового взаимодействия участников групп, формирования и перераспределения денежных потоков.
• Проведем консультации по успешному внедрению разработанной модели, окажем необходимую информационно-методическую помощь, обучение. 
• Окажем консультационную помощь в процессе работы холдинга для предотвращения налоговых рисков хозяйственных операций внутри группы.

Крупным транснациональным компаниям эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» готовы предложить ряд эффективных решений:

• Международное корпоративное обслуживание, включающее комплексное консалтинговое сопровождение российских компаний на зарубежных рынках и зарубежных компаний, представленных на российском рынке, совместных предприятий (СП). 
• Международное налоговое планирование – комплекс налоговой оптимизации с использованием возможностей, предоставляемых законодательством различных государств.
• Сопровождение реорганизаций, слияний и поглощений, покупки-продажи бизнеса, изменения организационно-правовой формы.
• Due diligence для сделок M&A, покупке и продаже бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговое планирование и чем оно отличается от уклонения?

Налоговое планирование - это законная деятельность по оптимизации налоговой нагрузки с использованием предусмотренных Налоговым кодексом РФ льгот, вычетов и преференций. Ключевое отличие от уклонения - наличие обоснованной деловой цели сделок (статья 54.1 НК РФ) и реальное выполнение обязательств надлежащим лицом. Уклонение предполагает искажение фактов хозяйственной деятельности, использование подставных компаний и формальный документооборот. Грамотное налоговое планирование опирается на анализ норм законодательства и судебной практики.

Какие инструменты налогового планирования доступны бизнесу?

Основные инструменты налогового планирования: выбор оптимальной системы налогообложения (ОСНО, УСН, АУСН, патент), применение инвестиционного налогового вычета (статья 286.1 НК РФ), использование амортизационной премии (статья 259 НК РФ), перенос убытков прошлых лет (статья 283 НК РФ), применение отраслевых льгот (ИТ-компании, резиденты ОЭЗ, участники СПИК), структурирование операций внутри группы компаний с учётом правил трансфертного ценообразования, выбор метода учёта доходов и расходов.

Когда компании нужно пересматривать налоговую стратегию?

Пересмотр налоговой стратегии необходим при изменении налогового законодательства (введение новых ставок, отмена льгот), при существенном изменении структуры бизнеса (реорганизация, приобретение или продажа активов, выход на новые рынки), при росте выручки сверх пороговых значений для УСН, при планировании крупных инвестиционных проектов, при изменении состава группы компаний, а также в рамках ежегодного бюджетного цикла - IV квартал является оптимальным периодом для планирования налоговой нагрузки на следующий год.

Какие риски возникают при неграмотном налоговом планировании?

Неграмотное налоговое планирование влечёт доначисление налогов, пеней и штрафов по результатам выездных и камеральных проверок ФНС. Штраф за умышленную неуплату налога составляет 40% от суммы недоимки (статья 122 НК РФ, пункт 3). При выявлении признаков уклонения свыше пороговых сумм возможно возбуждение уголовного дела по статье 199 УК РФ. Дополнительные риски: оспаривание ФНС деловой цели сделок, переквалификация сделок, привлечение руководителя к субсидиарной ответственности.

Какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при планировании на 2027 год?

При планировании на 2027 год необходимо учитывать ключевые изменения, затрагивающие налоговую нагрузку: обновлённые параметры прогрессивной шкалы НДФЛ, изменения в порядке исчисления НДС для организаций на УСН (обязательное применение НДС при превышении порогов выручки), актуализированные пороговые значения для применения специальных налоговых режимов, изменения в порядке расчёта страховых взносов, а также новые правила амортизации и инвестиционных вычетов. Своевременное планирование в IV квартале текущего года позволяет адаптировать структуру и учётную политику до начала нового периода.