Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Новое в законодательстве
Специалисты практики Налогов и права напоминают о сроках и штрафах, а также разъясняют изменения в ТЦО-регулировании, внесенные в конце февраля текущего года.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Новое в законодательстве
Эксперты практики Налогов и права Группы рассказывают о последних изменениях в законодательстве в области КИК: введение фиксированного налога с прибыли и возросшие в 5 раз штрафы.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?
Главная Услуги и практики Налоговый консалтинг
Контролируемые иностранные компании

Контролируемые иностранные компании

Комплексная поддержка в России и за рубежом
Входим в международную сеть MGI Worldwide

В связи с распространением COVID-19 Россия временно закрыла свои границы. Физические лица, пребывающие в России менее 183 дней в течение года и по сей день не являющиеся налоговыми резидентами России, по причине ограничений перемещений между странами могут быть признаны российскими налоговыми резидентами по итогам 2020 года подробнее.

В конце 2017 года Россия активировала автоматический обмен налоговой информацией в рамках Единого Стандарта ОЭСР (CRS), а первый обмен прошел осенью 2018 года. Таким образом, налоговые органы смогут получить налоговую информацию по российским резидентам из 73 стран-участниц Международной Конвенции ОЭСР.

Вместе с «деофшоризационными» поправками в Налоговый кодекс РФ, вступившими в силу 1 января 2015 года, нововведение налагает ряд дополнительных обязанностей на определенных налогоплательщиков.

Отчетность по контролируемым иностранным компаниям

В частности, налогоплательщики обязаны подавать в налоговый орган:

  1. Уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур), в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов:
    • Предоставляется не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации или прекращения участия в связи с ликвидацией /продажей всех акций компании;
    • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации (ст. 129.6 НК РФ).
  2. Уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами:
    • До 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. В 2021 году срок подачи уведомления - до 22 марта 2021 года включительно;
    • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 500 000 рублей в отношении каждой контролируемой иностранной компании (Федеральный закон №368-ФЗ от 9 ноября 2020 года).

В случае непредставления уведомления об участии и/или уведомления о КИК срок давности привлечения к ответственности действует 3 года с даты наступления просрочки подачи уведомления.

Если Ваша организация является контролирующим лицом КИК, необходимо подать налоговую декларацию по налогу на прибыль с включением нераспределенной прибыли такой КИК, если ее величина составляет более 10 млн. рублей. Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом сумм налога влечет взыскание в размере 40 процентов от суммы неуплаченного налога. В качестве подтверждения величины прибыли может быть использована финансовая отчетность КИК, подтвержденная аудиторским заключением, выданным по итогам проверки в соответствии с МСФО.

Изменения в законодательстве по КИК

Российские резиденты-физлица смогут платить фиксированный налог с прибыли контролируемых иностранных компаний. С 2020 года у налогоплательщиков появилась возможность выбора: платить фиксированный налог или 13% с прибыли КИК. Размер платежа определен исходя из международной практики применения паушальных налогов и составляет 5 миллионов рублей.

Для перехода на новую систему необходимо подать заявление до 31 декабря года, который является налоговым периодом.

Однако, обращаем Ваше внимание, в случае принятия положительного решения о переходе новый режим в 2020 и 2021 году необходимо будет соблюдать не менее 3 лет. Для перешедших позднее – не менее 5.

Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проведут налоговый анализ подконтрольных Вам компаний и рассчитают наиболее оптимальный вариант налоговой нагрузки.

Услуги Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области контролируемых иностранных компаний

Специалисты Группы в области КИК готовы оказать комплексную поддержку Вашему бизнесу, в частности:

  • провести анализ структуры бизнеса с целью выявления компаний, которые могут быть КИК;
  • оценить экономическую эффективность текущей структуры и потенциальных возможностей реструктуризации;
  • проанализировать требования в отношении документации и организовать процесс сбора информации и подготовки уведомления о КИК, отчетности КИК и прочих необходимых документов;
  • предложить и внедрить эффективные решения по оптимизации структуры бизнеса;
  • провести аудит финансовой отчетности КИК для целей определения необходимости включения ее прибыли в налогооблагаемую базу по НДФЛ;
  • оказать иные консультационные услуги по вопросам, связанным с владением иностранными компаниями.
Вас проконсультирует
Александр Силаков
Партнер практики Налогов и права
У вас конкурсная закупка по 223-ФЗ или 44-ФЗ?
Будем рады принять участие в Вашем конкурсе
Личный кабинет
Пользуйтесь удобными инструментами для взаимодействия с нами
Приглашение на конкурс

Актуально

09 Ноября 2020
Владельцам отечественных компаний все сложнее укрывать свои капиталы в оффшорных зонах, снижая фискальную нагрузку до низконалогового режима. Кремль пересмотрел соглашение о льготном налогообложении с Кипром. Десятилетиями скупая недвижимость, выводя бюджет на остров, финансовая элита РФ встала перед выбором: бежать или платить двойной тариф. Об истории развития оффшоров и о влиянии глобального тренда повышения финансовой прозрачности на бизнес - в статье аналитиков Группы.
Василий Никитин
Руководитель проектов практики Налогов и права

По информации от 19 февраля Министерство финансов подготовило законопроект, который предусматривает ряд новаций в части налогообложения и будет способствовать реализации утвержденных в конце прошлого года направлений налоговой политики РФ. Некоторые планируемые нововведения рассмотрел руководитель проектов практики Налогов и права Группы, Василий Никитин.

Нам доверяют

АТОЛ
ООО "АТОЛ" настоящим письмом подтверждает, что в 2018 году АО АК "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" было выбрано в качестве исполнителя на консалтинговый проект. Мы остались полностью удовлетворены качеством оказанных услуг. Глубокая и подробная проработка вопроса по учету нематериальных активов консультантами компании позволила предупредить весь спектр рисков в отношении корректности учета НМА.
QIWI
По итогам успешно реализованного проекта АО «КИВИ» рекомендует АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» как компетентного независимого оценщика и выражает намерение продолжать сотрудничество с Группой в рамках других ее компетенций.
Ароматный мир
...Квалификация юристов и аудиторов группы компаний «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и их всесторонняя компетенция заслуживает высокой профессиональной оценки.
ItellaNLC
Сотрудники аудиторской компании «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» всегда проявляют себя как квалифицированные и грамотные специалисты, четко выполняют поставленные задачи, учитывая специфику финансово-хозяйственной деятельности Заказчика.

Наши преимущества

Ежегодно Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» входит в списки крупнейших консалтинговых компаний по направлению налогового консалтинга. Команда практики включает специалистов с многолетним стажем и опытом работы в налоговых органах на руководящих позициях.

23 место
среди более 100 крупнейших консалтинговых организаций России за 2019 год по версии рейтингового агентства «RAEX»
MGI Worldwide
Группа является частью международной сети MGI Worlwide, входящей в Forum of Firms
Стаж работы
Средний стаж работы ключевых специалистов - более 10 лет
Страхование
Страхование профессиональной ответственности 2,1 млрд руб.

Запрос предложения

Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта