Контролируемые иностранные компании

В связи с распространением COVID-19 Россия временно закрыла свои границы. Физические лица, пребывающие в России менее 183 дней в течение года и по сей день не являющиеся налоговыми резидентами России, по причине ограничений перемещений между странами могут быть признаны российскими налоговыми резидентами по итогам 2020 года подробнее.

В конце 2017 года Россия активировала автоматический обмен налоговой информацией в рамках Единого Стандарта ОЭСР (CRS). Первый обмен ожидается уже в сентябре 2018 года за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2017 года. Таким образом, налоговые органы смогут получить налоговую информацию по российским резидентам из 73 стран-участниц Международной Конвенции ОЭСР.

Вместе с «деофшоризационными» поправками в Налоговый кодекс РФ, вступившими в силу 1 января 2015 года, нововведение налагает ряд дополнительных обязанностей на определенных налогоплательщиков.

В частности, налогоплательщики обязаны подавать в налоговый орган:

1. Уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур), в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов:
   
   • Предоставляется не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации или прекращения участия в связи с ликвидацией /продажей всех акций компании;
   • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации (ст. 129.6 НК РФ).
2. Уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами:
   
   • До 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
   • В случае регистрации компании в 2018 году – до 20 марта 2020 года, в случае покупки акций компании в 2018 году – до 20 марта 2019 года;
   • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 100 000 рублей в отношении каждой контролируемой иностранной компании (ст. 129.6 НК РФ).

В случае непредставления уведомления об участии и/или уведомления о КИК срок давности привлечения к ответственности действует 3 года с даты наступления просрочки подачи уведомления.

Если Ваша организация является контролирующим лицом КИК, необходимо подать налоговую декларацию по налогу на прибыль с включением нераспределенной прибыли такой КИК, если ее величина составляет более 10 млн. рублей. Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом сумм налога влечет взыскание в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога.

Специалисты АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области КИК готовы оказать поддержку Вашему бизнесу и реализовать следующие мероприятия:

• Анализ структуры бизнеса с целью выявления компаний, которые могут быть КИК.
• Оценка экономической эффективности текущей структуры и потенциальных возможностей реструктуризации.
• Оценка требований в отношении документации и организация процессов сбора информации и подготовки отчетности и прочих необходимых документов.
• Эффективные решения по изменению структуры бизнеса.