Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Актуально
В условиях экономической нестабильности, когда необходимо искать пути снижения нагрузки на бизнес, специалисты практики Налогов и права рекомендуют провести налоговый аудит: комплексно выявить риски и оптимизировать налоговое бремя.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Актуально

Отчетность по МСФО в последние годы становится все более востребованной не только со стороны компаний, которых обязует это делать законодательство, но и среди тех, кто стремится продемонстрировать прозрачность ведения деятельности. Эксперты практики Аудита и МСФО предлагают профессиональную поддержку по подготовке отчетности в соответствии с международными стандартами.

Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?
Главная Услуги и практики Налоговый консалтинг
Контролируемые иностранные компании

Контролируемые иностранные компании

Комплексная поддержка в России и за рубежом
Входим в международную сеть MGI Worldwide

В конце 2017 года Россия активировала автоматический обмен налоговой информацией в рамках Единого Стандарта ОЭСР (CRS), а первый обмен прошел осенью 2018 года. Таким образом, на данный момент налоговые органы  получают налоговую информацию по российским резидентам из 73 стран-участниц Международной Конвенции ОЭСР.

«Деофшоризационные» поправки в Налоговый кодекс РФ, которые до сих пор продолжают разрабатываться и уточняться, расширение международного информационного обмена, а также существенные изменения в соглашения об избежании двойного налогообложения налагают ряд дополнительных обязанностей на определенных налогоплательщиков.

Отчетность по контролируемым иностранным компаниям

Уведомление об участии в иностранных организациях 

  1. Уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) подается в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов:
    • Предоставляется не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации или прекращения участия в связи с ликвидацией /продажей всех акций компании;
    • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации (ст. 129.6 НК РФ).

Уведомление о КИК

  1. Уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами, подается:
    • До 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании. В 2021 году срок подачи уведомления - до 22 марта 2021 года включительно;
    • За непредставление или представление недостоверных сведений налагается штраф в размере 500 000 рублей в отношении каждой контролируемой иностранной компании (Федеральный закон №368-ФЗ от 9 ноября 2020 года).

В случае непредставления уведомления об участии и/или уведомления о КИК срок давности привлечения к ответственности действует 3 года с даты наступления просрочки подачи уведомления.

Налог на прибыль КИК

Если Ваша организация является контролирующим лицом КИК, необходимо подать налоговую декларацию по налогу на прибыль с включением нераспределенной прибыли такой КИК, если ее величина составляет более 10 млн. рублей. Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом сумм налога влечет взыскание в размере 40 процентов от суммы неуплаченного налога. 

В качестве подтверждения величины прибыли может быть использована финансовая отчетность КИК, подтвержденная аудиторским заключением, выданным по итогам проверки в соответствии с МСФО.

Услуги Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области контролируемых иностранных компаний

Специалисты Группы в области КИК готовы оказать комплексную поддержку Вашему бизнесу, в частности:

  • провести анализ структуры бизнеса с целью выявления компаний, которые могут быть КИК;
  • оценить экономическую эффективность текущей структуры и потенциальных возможностей реструктуризации;
  • проанализировать требования в отношении документации и организовать процесс сбора информации и подготовки уведомления о КИК, отчетности КИК и прочих необходимых документов;
  • предложить и внедрить эффективные решения по оптимизации структуры бизнеса;
  • рассчитать налоговую базу и сформировать налоговые декларации по КИК;
  • провести аудит финансовой отчетности КИК для целей определения необходимости включения ее прибыли в налогооблагаемую базу по НДФЛ;
  • оказать иные консультационные услуги по вопросам, связанным с владением иностранными компаниями.
Вас проконсультирует
Александр Силаков
Партнер практики Налогов и права

Изменения в законодательстве по КИК

Российские резиденты-физлица смогут платить фиксированный налог с прибыли контролируемых иностранных компаний. С 2020 года у налогоплательщиков появилась возможность выбора: платить фиксированный налог или 13% с прибыли КИК. Размер платежа определен исходя из международной практики применения паушальных налогов и составляет 5 миллионов рублей.

Для перехода на новую систему необходимо подать заявление до 31 декабря года, который является налоговым периодом.

Однако, обращаем Ваше внимание, в случае принятия положительного решения о переходе новый режим в 2020 и 2021 году необходимо будет соблюдать не менее 3 лет. Для перешедших позднее – не менее 5.

Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» проведут налоговый анализ подконтрольных Вам компаний и рассчитают наиболее оптимальный вариант налоговой нагрузки.

У вас конкурсная закупка по 223-ФЗ или 44-ФЗ?
Будем рады принять участие в Вашем конкурсе
Личный кабинет
Пользуйтесь удобными инструментами для взаимодействия с нами
Приглашение на конкурс

Актуально

09 Ноября 2020
Владельцам отечественных компаний все сложнее укрывать свои капиталы в оффшорных зонах, снижая фискальную нагрузку до низконалогового режима. Кремль пересмотрел соглашение о льготном налогообложении с Кипром. Десятилетиями скупая недвижимость, выводя бюджет на остров, финансовая элита РФ встала перед выбором: бежать или платить двойной тариф. Об истории развития оффшоров и о влиянии глобального тренда повышения финансовой прозрачности на бизнес - в статье аналитиков Группы.
Армен Даниелян
Старший партнер. Директор по стратегическому развитию

Военный переворот в африканской Гвинеи стимулировал рост цен на алюминий, которые обновили максимум с 2008 года. Как ситуация в Гвинее скажется на рынке и какие отрасли могут сильнее всего ощутить это влияние, Российской газете рассказал Армен Даниелян, Старший партнер Группы.

Нам доверяют

АТОЛ
ООО "АТОЛ" настоящим письмом подтверждает, что в 2018 году АО АК "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" было выбрано в качестве исполнителя на консалтинговый проект. Мы остались полностью удовлетворены качеством оказанных услуг. Глубокая и подробная проработка вопроса по учету нематериальных активов консультантами компании позволила предупредить весь спектр рисков в отношении корректности учета НМА.
Palfinger Sany
В ходе работы сотрудники АО АК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» зарекомендовали себя в качестве профессионалов своего дела. Квалификация сотрудников, их обширный опыт работы и всесторонние знания в области налогообложения и бухучета позволяют компании реализовать комплексные проекты на высоком уровне качества.
QIWI
По итогам успешно реализованного проекта АО «КИВИ» рекомендует АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» как компетентного независимого оценщика и выражает намерение продолжать сотрудничество с Группой в рамках других ее компетенций.

Наши преимущества

Ежегодно Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» входит в списки крупнейших консалтинговых компаний по направлению налогового консалтинга. Команда практики включает специалистов с многолетним стажем и опытом работы в налоговых органах на руководящих позициях.

23 место
среди более 100 крупнейших консалтинговых организаций России за 2020 год по версии рейтингового агентства «RAEX»
MGI Worldwide
Группа является частью международной сети MGI Worlwide, входящей в Forum of Firms
Стаж работы
Средний стаж работы ключевых специалистов - более 10 лет
Страхование
Страхование профессиональной ответственности 2,1 млрд руб.

Запрос предложения

Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта