Между Россией и зарубежными странами на текущий момент действует свыше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), многие из которых были заключены еще в конце прошлого века. Однако наибольшей популярностью у бизнеса пользуются, так называемые, «транзитные» юрисдикции, обеспечивающие существенную оптимизацию налога на доходы у источника выплаты в отношении выплачиваемых дивидендов и процентов.
Согласно распоряжению Президента РФ, в соглашения с рядом стран должны быть внесены изменения в части налоговых ставок по выплате дивидендов и процентов по займам. Теперь по этим операциям налоговая ставка должна увеличиться до 15%.
Эксперты практики Налоги и право рекомендуют всем налогоплательщикам, которые проводят указанные операции с компаниями в транзитных юрисдикциях, заблаговременно проанализировать текущие договоры займа и дивидендные политики, а также принять меры по анализу и адаптации структуры сделок, особенно внутригрупповых, с контрагентами из указанных стран.
Что изменится в налоговых ставках
| Налог у источника | До 31 декабря 2020 г. | С 1 января 2021 г. |
| Перевод дивидендов на зарубежные счета |
5% или 10% В зависимости от соблюдения условий, установленных соглашением |
15% |
| Проценты по займам | 0% |
15%
|
Для некоторых категорий налогоплательщиков, а также по ряду операций сохранятся льготные налоговые ставки. Мера, в частности, не распространится на следующие операции:
-
процентные доходы по еврооблигационным займам;
-
процентные доходы по облигационным займам российских компаний;
-
процентные доходы по займам от иностранных банков;
-
выплаты по роялти.
Чем мы можем помочь
Рекомендуем в первую очередь осуществить запланированные выплаты в пользу иностранных компаний до вступления в силу изменений в СИДН.
Также специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в области международного налогообложения окажут комплексную поддержку компаниям с интересами в «транзитных» юрисдикциях:
-
Проведут анализ существующих договоров и подготовят рекомендации по изменению их условий или расторжению;
-
Определят возможные варианты реструктуризации текущих займов;
-
Проведут оптимизацию операций между российской и зарубежной компанией;
-
Подготовят рекомендации по оптимизации структуры: реструктуризации, ликвидации промежуточных иностранных компаний; признания зарубежных организаций налоговыми резидентами РФ или редомициляции иностранных компаний в иные юрисдикции.
При реструктуризации текущих финансовых сделок с зарубежными компаниями необходимо учитывать налоговые последствия в иностранных юрисдикциях, в том числе вопросы трансфертного ценообразования, вычеты условных процентов и др.
Эксперты практики Налогов и права оценят возможные негативные последствия для Вас и Вашего иностранного контрагента и предложат оптимальный сценарий по законной оптимизации налоговой структуры.
Для консультации со специалистами в области международного налогообложения по вопросам изменений налоговых соглашений и оптимизации налоговых структур, пожалуйста, заполните форму запроса или задайте вопрос эксперту.
Кейсы
Нам доверяют
Аналитика и публикации экспертов
Актуальное в законодательстве
Наши преимущества
Свяжитесь с нами
