Финансовое расследование: проверка движения тмц от момента закупки до использования
Ситуация
Материнская компания крупного холдинга обратилась с запросом на проведение корпоративного расследования в дочерней организации по движению отдельных основных средств и товарно-материальных ценностей от момента закупки до момента использования в производстве с целью установить факты мошеннических действий со стороны руководства и сотрудников.
Решение
При проведении расследования, эксперты провели:
-
детальное изучение документов по закупке (в том числе порядок формирования НМЦ, условия договора, порядок выбора победителя закупки);
-
анализ документов по получению и отпуску/списанию основных средств, тмц;
-
интервьюирование сотрудников;
-
бенчмаркинг закупочных цен;
-
выборочную инвентаризацию основных средств и тмц с выездом на места хранения основных средств, тмц;
-
осмотр производственных объектов, на которые были установлены материальные ценности в рамках осуществления ремонта.
При проведении процедур со стороны сотрудников организации создавались препятствия к расследованию, включая ограничение доступа к системам бухгалтерского и налогового учета, непредставление договоров и первичных документов, предоставление недостоверной информации, ограничение доступа на склады.
Результат
По результатам оказанных услуг, экспертами установлен убыток, нанесенный организации в результате неправомерных действий сотрудников на сумму не менее 45 000 тыс. руб., в том числе:
-
убыток от закупки основных средств по завышенным ценам у аффилированных лиц с руководством составил более 15 000 тыс. руб.
-
убыток от закупки тмц по завышенным ценам составил свыше 3 500 тыс. руб.
-
более 40 000 тыс. руб. были неправомерно отвлечены из оборота на закупку производственных запасов, которые в избытке хранились на складе организации.
-
убыток от продажи основных средств по заниженной стоимости составил более 25 000 тыс. руб.
Клиенту был представлен отчет, в котором подробно раскрывались факты, указывающие на недобросовестные действия со стороны руководства и иных сотрудников, приведен детальный расчет суммы убытка нанесенного организации.
Читайте также
Эксперты Группы представляют мониторинг нормативных актов РФ за период со 26 февраля по 10 марта 2021 года.
Журнал International Accounting Bulletin (IAB) подвел итоги 2020 года для глобального рынка профессиональных услуг – «Сложный год с горстью позитива». Действительно, несмотря на все трудности, год преподнес ряд важных изменений, в частности, на российском рынке бухгалтерских услуг. О регуляторных нововведениях в России и трендах бухгалтерской отрасли IAB рассказала Дарья Перковская, Партнер по аудиту и консалтингу Группы.
