Финансовое расследование: проверка движения тмц от момента закупки до использования
Ситуация
Материнская компания крупного холдинга обратилась с запросом на проведение корпоративного расследования в дочерней организации по движению отдельных основных средств и товарно-материальных ценностей от момента закупки до момента использования в производстве с целью установить факты мошеннических действий со стороны руководства и сотрудников.
Решение
При проведении расследования, эксперты провели:
-
детальное изучение документов по закупке (в том числе порядок формирования НМЦ, условия договора, порядок выбора победителя закупки);
-
анализ документов по получению и отпуску/списанию основных средств, тмц;
-
интервьюирование сотрудников;
-
бенчмаркинг закупочных цен;
-
выборочную инвентаризацию основных средств и тмц с выездом на места хранения основных средств, тмц;
-
осмотр производственных объектов, на которые были установлены материальные ценности в рамках осуществления ремонта.
При проведении процедур со стороны сотрудников организации создавались препятствия к расследованию, включая ограничение доступа к системам бухгалтерского и налогового учета, непредставление договоров и первичных документов, предоставление недостоверной информации, ограничение доступа на склады.
Результат
По результатам оказанных услуг, экспертами установлен убыток, нанесенный организации в результате неправомерных действий сотрудников на сумму не менее 45 000 тыс. руб., в том числе:
-
убыток от закупки основных средств по завышенным ценам у аффилированных лиц с руководством составил более 15 000 тыс. руб.
-
убыток от закупки тмц по завышенным ценам составил свыше 3 500 тыс. руб.
-
более 40 000 тыс. руб. были неправомерно отвлечены из оборота на закупку производственных запасов, которые в избытке хранились на складе организации.
-
убыток от продажи основных средств по заниженной стоимости составил более 25 000 тыс. руб.
Клиенту был представлен отчет, в котором подробно раскрывались факты, указывающие на недобросовестные действия со стороны руководства и иных сотрудников, приведен детальный расчет суммы убытка нанесенного организации.
