Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Кейс
В кейсе мы расскажем, как комплексная диагностика бизнеса помогла выявить проблемы, влияющие на мотивацию персонала и, как следствие, на эффективность реализации проектов, и как предложенные специалистами Группы решения многократно повысили производительность.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Актуально
31 декабря текущего года истекают сроки подачи ряда форм в рамках страновой отчетности по трансфертному ценообразованию (CbCR). Налоговые специалисты Группы рекомендуют приступить к подготовке отчетности уже сейчас.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?
Главная Пресс-центр Новости законодательства
Мониторинг изменений в законодательстве от 01…

Мониторинг изменений в законодательстве от 01.05.2020

01 Мая 2020

Минфин и ФНС перенесли срок сдачи бухотчетности в «одно окно» на 12 мая 2020 года

Ведомства выпустили новое совместное письмо, учитывающее нерабочие дни с 6 по 8 мая.

Минфин и ФНС выпустили новое письмо о том, как повлияют нерабочие дни на срок сдачи обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности.

Этот срок истекает в первый рабочий день после 31 марта. А поскольку с 6 по 8 опять признаны нерабочими днями, отчетность можно представить 12 мая (письмо N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020).

Кстати, ничего не сказано о тех организациях, которые, согласно президентским указам, продолжают трудиться. Например, ФСС для них установленные сроки никуда не сдвигал.

Раньше срок сдачи бухотчетности в "одно окно" сдвигался на 6 мая, тогда же истекал срок по представлению бухотчетности в статистику для тех, кто не сдает обязательный экземпляр. Напомним, что за счет переноса выходных с 4 и 5 января первая серия майского отдыха продлится пять дней – с 1 по 5 мая включительно (с пятницы по вторник). Далее последует трехдневная рабочая неделя, теперь объявленная нерабочей – с 6 по 8 мая, то есть – со среды по пятницу. День Победы – суббота, и выходной автоматически переносится на понедельник, и отдых захватит три дня – с 9 по 11 мая (с субботы по понедельник включительно). Первый рабочий день – 12 мая, вторник.

01 мая 2020 г. 


ФСС России отложила срок представления документов для подтверждения основного вида деятельности

ФСС России дал разъяснения по вопросу продления срока представления страхователями документов для подтверждения основного вида экономической деятельности в период действия ограничительных мер, применяемых для борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции (информация ФСС России от 29 апреля 2020 г.).

В связи с тем, что в период с 6 по 8 мая 2020 года включительно установлены нерабочие дни (Указ Президента РФ от 28 апреля 2020 г. № 294) продлевается и срок представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности переносится. В соответствии с нормами гражданского законодательства, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 193 Гражданского кодекса). А значит, срок представления вышеуказанных документов переносится на 12 мая 2020 года (с учетом выходных дней в период с 9 по 11 мая 2020 года).

При этом, как подчеркивает ФСС России, такой перенос сроков распространяется только на тех страхователей, для которых период дней с 6 по 8 мая 2020 года признан нерабочим.

Напомним, что для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь представляет в территориальный орган ФСС РФ по месту своей:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности (ПОВЭД в терминологии ФСС);
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Именно в ней указываются все виды деятельности по ОКВЭД за год и выявляется их удельный вес;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (не представляется субъектами малого предпринимательства.

Документы представляются на бумажном носителе либо в форме электронного документа.

30 апреля 2020 г.

 

Новые нерабочие дни и другие новшества: актуальная информация о сроках

Президент подписал указ о новых «отгулах», правительство также не сидело, сложа руки. Все это привело к новым корректировкам некоторых сроков: налоговых и не только. Вместе с тем, некоторые сроки неподвластны нерабочим дням.

Бухгалтерская отчетность

«Стандартный» срок сдачи обязательного экземпляра – 31 марта. Большая часть субъектов должна была сдать его 6 мая. Однако с учетом новых          нерабочих дней власти будут ждать обязательный экземпляр 12 мая. Не сдающие обязательный экземпляр должны направить баланс в налоговую до 30 июня (этот перенос на 3 месяца сделан постановлением 409), в статистику – 12 мая.

Налоговые декларации

Для большей части налоговой отчетности, сдаваемой в марте-мае 2020 года, есть перенос по постановлению 409 на три месяца. На это новые нерабочие дни (как и «старые») не влияют. Это касается:

  • всех налоговых деклараций (кроме НДС);
  • расчетов о доходах, выплаченных иностранным организациям;
  • 6-НДФЛ;
  • расчетов по авансовым платежам.

Таким образом, ИП по НДФЛ и УСН отчитываются в этом году до 31 июля (вместо 30 апреля). Это – если считать с конца апреля по последний день июля, исходя из сдвига на 3 месяца. То же касается и декларации по НДФЛ «обычных» физлиц. Однако ФНС уже высказала в отношении деклараций граждан особое мнение: срок на один день меньше – до 30 июля. То же самое она может решить и в отношении ИП, так что лучше не рисковать и «сдаться» до 30 июля.

Налог на прибыль – 29 июня («стандартный» срок – 28 марта, перенос на 3 месяца, однако 28 июня будет воскресеньем. Такой подход подтвердила ФНС), на имущество, УСН, ЕСХН организаций – по этим налогам за 2019 год фирмы должны «сдаться» 30 июня (перенос на три месяца с 30 и 31 марта).

Также до 15 мая 2020 года продлен срок представления деклараций по НДС и расчетов по страхвзносам за I квартал 2020 года.

Реакция на налоговую

Если налоговики или ФСС требуют пояснения или документы, и бумага от них пришла до 31 мая, то можно протянуть лишние 20 рабочих дней. Но если это касается НДС – то 10. Отсчитываться эти рабочие дни должны, видимо, теперь – начиная с 12 мая.

Если решение по выездной проверке или акт поступили от налоговой в апреле или мае, то сроки на обжалование и возражения отсчитываются с 1 июня – это следует из постановления кабмина и не зависит от нерабочих дней. Другое дело – срок на возражения по камералкам: теперь он течет с 12 мая.

ФСС, ПФ

Подтверждение основного вида деятельности ФСС перенес с 15 апреля на 12 мая. 4-ФСС за первый квартал фонд перенес с 20 апреля на 15 мая, привязав это к сроку сдачи РСВ по постановлению 409, то есть, тут новые нерабочие дни не повлияют. Но для тех, кто продолжает работать в нерабочие дни, срок подтверждения ОКВЭД остался прежним (15 апреля).

ПФ насчет конкретно переносов сроков с учетом нерабочих дней ничего не говорил. Вместе с тем, ПФ пообещал не штрафовать тех, кто не сдал СЗВ-М за март вовремя. По-видимому, теперь можно ее сдать 12 мая. Далее эту форму надо сдавать по стандартной схеме – до 15 числа каждого месяца. С мая по июль – четко 15-го, в августе 17-го и так далее.

Хуже дело обстоит с новым отчетом по «электронной трудовой»: о найме и увольнении с 28 апреля по конец декабря надо будет сообщать не позднее следующего рабочего дня после издания приказа или распоряжения. Так реализованы экстренные полномочия кабмина.

Статистика

Росстат работает по своему графику, игнорируя вторую серию нерабочих дней, и, как можно предположить, третью тоже. То, что надо было сдать с 30 марта по 3 апреля, перенесено на период с 6 по 10 апреля. Начиная с 6-го апреля – все в штатном режиме.

Корпоративные вопросы

Общие собрания в АО и ООО можно провести в сентябре (вышел такой федзакон). Годовую бухотчетность, а также аудитора можно утвердить заочным голосованием. Но можно утверждение отчетности отложить и до 30 сентября. До сдачи в налоговую утверждение можно не заверять.

Консолидированную отчетность можно представить до 28 июня, промежуточную – в течение 150 дней после отчетного периода. Раскрыть – 30 дней после срока представления (годовая – до 28 июля). На все это нерабочие дни не влияют.

Аудит консолидированной отчетности эмитентов за прошлый год должен завершиться 27 июля (на этот год отведено 107 дней, которые оканчиваются 25 июля в субботу). Комитеты по аудиту в ПАО могут быть сформированы после 1 января 2021 года.

Уплата налогов

Пострадавшим от пандемии, причем, только малым и средним фирмам и ИП, кабмин позволил платить попозже. Согласно недавнему новому постановлению отложить уплату страховых взносов могут не только микропредприятия (но и все МСП). Но, что очень важно: «придерживая» взносы и торговый сбор, учитывайте перспективы уменьшить на них налоги по УСН «доходы», ЕНВД и на прибыль. Откладывать уплату лучше лишь в той части, которая превышает суммы уменьшаемых налогов. Все о взносах (включая перенос сроков уплаты) – здесь, о торговом сборе в Москве здесь.

Также новое постановление ввело новую схему уплаты малыми/средними «пострадавшими» отложенных налогов: долги можно будет разбить на 12 и платить равными частями в течение года ежемесячно. Причем, первую часть можно будет вносить в конце месяца, следующего за тем, на который перенесен срок. Таким образом, платежи не только рассрочены, но и начало их выплат отсрочено еще на один месяц. Например, все то, что надо было заплатить в апреле, можно перечислять по 1/12 в течение года начиная с 30 ноября. ФНС такой алгоритм подтвердила. В числе таких апрельских платежей, превратившихся в ноябрьские:

  • страхвзносы за 1 квартал;
  • УСН для ИП за 2019 год;
  • УСН за 1 квартал (и ИП, и юрлица);
  • ЕНВД за 1 квартал;
  • прибыль за 1 квартал или за 3 месяца этого года;
  • акцизы за март.

Налог на прибыль за 2019 год, УСН за 2019 год юрлиц, ЕСХН годовой, которые надо было уплатить в конце марта, теперь можно начать перечислять с конца октября. Точкой отсчета может служить таблица, ранее составленная ФНС: берем срок из таблицы, прибавляем один месяц – получаем время для первого транша уплаты отсроченных налогов. Еще раз: сказанное – о малых и средних пострадавших. Тем пострадавшим, которые не входят в реестр МСП, доступны отсрочки/рассрочки по заявлению. Это касается не только крупных, но и тех, кто не попал в реестр по ошибке.

Те, кто не вошел в список пострадавших, применяют правила, внесенные в НК законом 102-ФЗ: сроки продлеваются, если выпадают как на нерабочие праздничные и выходные дни, так и на просто «нерабочие», каковыми являются президентские «отгулы». Первым рабочим днем теперь будет 12 мая, вторник. Тогда и надо уплатить налоги, срок уплаты которых выпал на апрель (насчет 30 и 31 марта есть неопределенность, ведь названный закон вступил в этой части в силу лишь 1 апреля). Есть информация, что это распространяется даже на уплату первой порции НДС за 1 квартал. Однако все это не касается тех организаций, которые должны продолжать работать согласно президентским указам – ведь для них нерабочих дней нет, и платить все надо вовремя.

Власти субъектов РФ своими нормативными актами могут сдвигать сроки уплаты имущественных налогов организаций для всех или для отдельных категорий. Региональный список пострадавших при этом может отличаться от федерального. В 14 регионах уже перенесли уплату авансов.

Физлица (не ИП) должны уплатить НДФЛ, посчитанный в своей декларации 3-НДФЛ, до 15 июля. Этот срок никто не переносил.

Аренда

Узнайте у своего арендодателя – намерен ли он воспользоваться мерами поддержки по налогам на имущество и землю. Сделать он это сможет, только если предоставит вам серьезную отсрочку по уплате арендных платежей.

Борьба с отмыванием

Росфинмониторинг ждет в срок отчетность лишь от тех, кто вернулся к работе. Кто соблюдает «президентские отгулы» до конца месяца, могут отчитаться в первые рабочие дни – то есть, начиная с 12 мая.

... и с загрязнением

Росприроднадзор молчит насчет квартальной платы за НВОС, которую надо было внести 20 апреля. Но с учетом статьи 193 ГК тем, кто на «каникулах», вероятно, можно сделать это 12 мая. Теперь можно выбрать один вариант расчета квартальной платы из четырех.

Все, что касается утилизации – декларацию и отчетность – можно сдать 12 мая. В этой части природнадзор применяет статью 193 ГК.

Согласно статье 193 ГК, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Формулировка – конкретно «нерабочий». Если применять нормы налогового законодательства по аналогии, то есть такая формулировка и в статье 6.1 НК (в новой редакции). Значит, те, для кого действуют «президентские отгулы», могут сдать и уплатить все апрельское 12 мая. Однако всегда остается риск, что сотрудники ведомства с этим не согласятся, и вам придется отправиться в суд. Те, для кого эти дни остаются рабочими – все делают в установленные сроки.

Лицензии и разрешения

Переоформление, продление, различные аттестации и аккредитации откладываются на год, сроки действия продлеваются.

29 апреля 2020 г.

 

При разграничении движимого и недвижимого имущества ФНС России предлагает использовать судебную практику

ФНС России направила для использования в работе информацию о правоприменительной практике, касающейся квалификации недвижимого имущества, в том числе в целях исчисления налога на имущество организаций. С 2019 года этот вопрос не теряет своей актуальности в связи с освобождением движимого имущества от налогообложения (письмо Федеральной налоговой службы от 20 апреля 2020 г. № БС-4-21/6581@).

В информации отмечается, что НК РФ не содержит определения понятий «движимое» и «недвижимое имущество». Поэтому необходимо использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства, в частности, ГК РФ. При этом для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать:

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие документов, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению, например для объектов капитального строительства – наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию (при их необходимости), проектной документации, заключения экспертизы или иных документов, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов, и т.п.

При отсутствии записей об объекте имущества в ЕГРН основания для применения норм НК РФ, зависящих от вида объекта имущества (движимое или недвижимое), определяются исходя из вышеперечисленных НПА и сложившейся судебной практики.

Приводятся 13 судебных решений по конкретным объектам имущества.

29 апреля 2020 г.

 

Налоговая служба не будет взыскивать задолженность до 1 июня

ФНС России в рамках реализации мер для поддержки бизнеса в условиях распространения новой коронавирусной инфекции продлила приостановление применения мер взыскания задолженности и соответствующих обеспечительных мер, установленных налоговым законодательством, до 31 мая 2020 года включительно. Распространяется это на всех налогоплательщиков – юрлиц и предпринимателей, в том числе и тех, сведения о которых внесены в единый реестр СМП, а также осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (письмо ФНС России от 27 апреля 2020 г. № ЕД-20-8/53@).

Напомним, что исключение составляют случаи, когда будет установлено, что непринятие мер взыскания задолженности может повлечь сокрытие активов или возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию. В данной ситуации меры взыскания и соответствующие обеспечительные меры могут быть применены только по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа.

На официальном сайте ФНС России размещено несколько сервисов, помогающих бизнесу сориентироваться в предоставляемых мерах поддержки. Так, например, ознакомиться с полным перечнем предлагаемых мер можно в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса». Также есть сервис для определения возможности получения отсрочки или рассрочки по заявлению (право установлено Постановлением Правительства от 2 апреля 2020 г. № 409). В нем достаточно лишь ввести ИНН или ОГРН (ОГРИП) налогоплательщика и будет выведена информация, по каким обязательным платежам возможна отсрочка (рассрочка), на какой период и в какой форме может быть изменен срок уплаты таких платежей, а также какие документы для этого потребуются (информация ФНС России от 28 апреля 2020 г.).

29 апреля 2020 г.

 

Сокращены сроки подачи информации о приеме и увольнении сотрудников

Правительство РФ утвердило новые сроки передачи информации о приеме и увольнении сотрудников работодателями в ПФР (постановление Правительства РФ от 26 апреля 2020 г. № 590). Документ вступил в силу с даты его официального опубликования - с 27 апреля 2020 года. Действие новой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. 

Так, в случаях приема на работу и увольнения сотрудников с 1 апреля 2020 года до 27 апреля (дня вступления в силу постановления) сведения о работающих лицах нужно представить в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем вступления в силу постановления, т. е. не позднее 28 апреля 2020 года.

Если сотрудник был переведен на другую постоянную работу и подал заявление о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности, то сведения в ПФР нужно направить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место перевод на другую постоянную работу или подача соответствующего заявления.

При приеме на работу или увольнении работника работодатель должен подать сведения в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения) или иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений.

Напомним, что ранее подобная информация направлялась работодателями в ПФР раз в месяц.

Эксперты поясняют, что такое сокращение сроков необходимо для оперативного определения трудового статуса гражданина, если он решит обратиться за мерами соцподдержки, в том числе – за пособием по безработице. Сделать это можно через интернет-портал «Работа в России».

Напомним, что ранее был подписан закон, наделяющий Правительство РФ правом менять сроки представления страхователями в территориальные органы ПФР сведений о трудовой деятельности зарегистрированных лиц до 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 24 апреля 2020 г. № 136-ФЗ).

28 апреля 2020 г.

 

Налоговая служба разъяснила, что могут делать проверяющие во время приостановления течения сроков проверки

В связи с тем, что Правительством РФ было приостановлено течение сроков выездных и камеральных проверок, а также мероприятий налогового контроля, проводимых в рамках этих проверок (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409), налоговая служба рассказала, какие именно действия могут проводиться проверяющими, а какие нет (письмо ФНС России от 9 апреля 2020 г. № СД-4-2/5985@).

Так, приостановление проведения назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок до 31 мая 2020 года включительно влечет установление запрета на проведение всех мероприятий налогового контроля, проводимых в рамках таких проверок. Оно распространяется на сроки осуществления следующих мероприятий (действий):

  • проведение выездной налоговой проверки;
  • приостановление проведения выездной налоговой проверки;
  • составление акта выездной налоговой проверки;
  • вручение акта выездной налоговой проверки;
  • представление возражений на акт налоговой проверки;
  • рассмотрение материалов выездной налоговой проверки;
  • проведение дополнительных мероприятий налогового контроля;
  • составление дополнения к акту налоговой проверки;
  • вручение дополнения к акту налоговой проверки;
  • представление возражений на дополнение к акту налоговой проверки;
  • составление акта, предусмотренного ст. 101.4 Налогового кодекса;
  • представление возражений на акт, предусмотренный ст. 101.4 НК РФ;
  • рассмотрение дела о налоговом правонарушении, предусмотренного ст. 101.4 НК РФ.

Само приостановление, а также возобновление вышеуказанных мероприятий не требует их оформления решением налогового органа. При этом, если на период до 31 мая 2020 года включительно приходится дата, на которую назначено рассмотрение материалов налоговой, инспекция в письменной форме должна известить участвующих в таком рассмотрении лиц о новом сроке рассмотрения дел после окончания приостановления.

Вместе с тем, приостановление течения сроков не препятствует совершению налоговыми органами соответствующих процессуальных действий досрочно, то есть до 1 июня 2020 года. Так, например, проверяющие могут составить акт выездной проверки и направить его налогоплательщику. В этом случае срок для предоставления возражений начнет течь не с даты получения акта проверки, а с 1 июня 2020 года.

Аналогично, приостановление течения сроков не препятствует вынесению итогового решения по выездной проверке и направлению его налогоплательщику, если материалы проверки уже были рассмотрены и все предусмотренные процедуры соблюдены. При этом срок вступления в силу решения, а также для подачи апелляционной жалобы на него начинает течь с 1 июня 2020 года.

Налоговая служба напоминает, что до 1 июня 2020 года не могут проводиться никакие мероприятия налогового контроля вне рамок выездных проверок, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками (их сотрудниками, представителями), свидетелями, иными лицами, например, осуществление допросов, осмотров, вызовов в налоговый орган и прочее.

27 апреля 2020 г.

 

Регионы представили новые антикризисные меры для владельцев налогооблагаемого имущества

Налоговая служба на своем официальном сайте опубликовала информацию о новых мерах поддержки, предоставляемых регионами для владельцев налогооблагаемого имущества. Антикризисные меры представили еще 10 регионов (информация ФНС России от 27 апреля 2020 г.).

Так, в Архангельской области продлеваются сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и транспортному налогу за I квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года, а за II квартал 2020 года – 30 декабря 2020 года (постановление Правительства Архангельской области от 14 апреля 2020 г. № 200-пп). Распространяется это на те компании, которые осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции, включенных в региональный перечень (распоряжение Правительства Архангельской области от 7 апреля 2020 г. № 120-рп).

Также продлевается срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество для арендодателей в Белгородской области (постановление Правительства Белгородской области от 6 апреля 2020 г. № 138-пп). В Чувашской Республике продлены сроки уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам до 30 декабря 2020 года включительно (постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 20 апреля 2020 г. № 180).

В Республике Башкортостан ряд организаций и вовсе освобожден от уплаты налога на имущество (Закон Республики Башкортостан от 10 апреля 2020 г. № 243-з). К ним относятся субъекты МСП, включенные в соответствующий реестр по состоянию на 1 марта 2020 года, и осуществляющие деятельность в 16 основных отраслях. В частности, дневной уход за детьми, туристическая деятельность, показ кинофильмов, общепит и прочее.

Также от уплаты транспортного налога освобождены предприниматели Тюменской области за налоговый период 2019 года и организации за налоговый период 2020 года (Закон Тюменской области от 10 апреля 2020 г. № 25). Такая льгота распространяется на тех, кто использует транспорт в деятельности (по ОКВЭД) по транспортировке и хранению, в сфере общественного питания, здравоохранения и социальных услуг, образования, гостиничного обслуживания, культуры, спорта, организации досуга и развлечений.

Снижение налоговой базы, а также самого налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, с арендаторами которых заключены соглашения о снижении или отсрочке арендной платы было введено в Брянской, Калужской, Ленинградской, Мурманской областях и Пермском крае.

27 апреля 2020 г.

 

С 1 мая начнет работу сервис для выплат субсидий малому и среднему бизнесу

На брифинге, состоявшемся в доме Правительства РФ, руководитель ФНС России Даниил Егоров заявил о запуске специального сервиса для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу. Свою работу сервис начнет уже с 1 мая.

Сервис позволит наиболее комфортно, понятно и быстро получить субсидии в размере одного МРОТ (в 2020 году в России он установлен на уровне 12 130 руб.) на каждого сотрудника. Такие выплаты смогут получить все предприятия малого и среднего бизнеса, работающие в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях экономики. При этом должно быть выполнено важное условие - количество работников должно составлять не менее 90% по сравнению с 31 марта 2020 года.

Налоговая служба напомнила, что такие субсидии на выплату зарплаты не являются для субъектов МСП налогооблагаемым доходом. Также освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты стимулирующего характера медикам, которые задействованы в борьбе с коронавирусной инфекцией. Кроме того, организациям разрешили включать в расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль и в рамках УСН, покупку медицинских изделий для диагностики и лечения коронавирусной инфекции по утвержденному Правительством РФ перечню.

Ознакомиться с полным перечнем мер поддержки малого и среднего бизнеса, а также уточнить, относится ли предприятие к пострадавшим отраслям, можно на сайте ФНС России в специальном разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

27 апреля 2020 г.

 

Субъекты МСП получат дополнительную отсрочку по страховым взносам

Вчера вступили в силу новые правила предоставления отсрочки по уплате страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства (постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. № 570).

Теперь, предприниматели, в том числе и микропредприятия, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях экономики, смогут приостановить уплату страховых платежей в государственные внебюджетные фонды. Список видов деятельности, на которые распространяется отсрочка приведен в приложении к документу. Так, в число пострадавших отраслей входят общепит, дополнительное образование, выставочная деятельность, бытовые услуги, гостиничный бизнес, туризм. Предусмотренные меры поддержки распространяются только на те предприятия, которые зарегистрированы в реестре субъектов МСП.

Отсрочка по выплатам будет действовать на период от четырех до шести месяцев. После этого предприниматели также смогут воспользоваться рассрочкой по налогам и сборам и выплачивать их равными долями в течение года.

Также документом прописывается механизм уплаты налогов, по которым предусмотрена отсрочка. Она производится равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) или страховых взносов.

Кроме того, уточнен и срок представления документов и отчетности по НДС за I квартал 2020 года. Теперь до 15 мая 2020 года продлевается не только срок представления налоговых деклараций, но и журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

25 апреля 2020 г.

 

Чтобы получить отсрочку/рассрочку уплаты налогов, надо подписать обязательство

Это касается крупных пострадавших организаций, и речь идет о «кризисном» порядке получения отсрочек/рассрочек.

Чтобы пострадавшему бизнесу, относящемуся к крупному, получить индивидуальную отсрочку или рассрочку по уплате налогов, надо для начала подать заявление, форму которого ФНС недавно предложила. Но это еще не все – надо также взять на себя определенные обязательства, подписав бумагу, образец которой также разработала ФНС.

Первое – надо пообещать, что при наступлении сроков уплаты отсроченной (рассроченной) задолженности своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы. Второе – сразу же известить налоговиков, если появились такие факты, исключающие предоставление отсрочек:

  • возбуждено уголовное дело по признакам «налогового» преступления;
  • имеются достаточные основания полагать, что лицо воспользуется изменением срока уплаты для сокрытия налоговой базы, либо лицо собирается выехать за границу на постоянное жительство.

Если же выяснится, что необходимых условий для предоставления отсрочки/рассрочки вообще не было (а проявиться это может в результате уточнения налоговых обязательств или по итогам проверки), то получатель льготы должен будет заплатить пени за весь период использования отсрочки. Речь идет о возможном несоблюдении таких условий:

1. отнесение к пострадавшим отраслям;
2. или одного из следующих:
  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10%;
  • получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.
Напомним, отсрочки/рассрочки по заявлению касаются крупных пострадавших, тогда как малый и средний пострадавший бизнес может отложить уплату «по умолчанию». Правила и основания для всего этого были прописаны кабмином в постановлении 409, которое еще продлило для всех сроки сдачи деклараций, приостановило карательно-проверочные мероприятия, отсрочило взыскание недоимок.

24 апреля 2020 г.

 

Разработана форма уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль

Вчера вступили в силу поправки в налоговое законодательство, в том числе и в части изменения порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль (Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ). Так, по новым правилам организация может перейти на порядок исчисления авансовых платежей исходя из фактической прибыли не с 1 января следующего года, как было установлено ранее, а в течение 2020 года (ст. 286 Налогового кодекса).

Как поясняет налоговая служба, организации, воспользовавшиеся таким правом, будут исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с 1 января 2020 года до окончания соответствующего месяца (информация ФНС России от 22 апреля 2020 г.).

Для того, чтобы перейти на такой порядок исчисления авансовых платежей, организация должна заранее уведомить налоговый орган. Сделать это нужно не позднее 20 числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Т. е. если организация решит перейти на такой порядок начисления авансовых платежей начиная с отчетного периода январь-май, то подать уведомление нужно до 20 мая. При этом в случае перехода на новую систему с отчетного периода «четыре месяца» налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.

Налоговая служба разработала рекомендуемую форму и формат такого уведомления (письмом от 22 апреля 2020 № СД-4-3/6802@).

23 апреля 2020 г.

 

Отчитаться по утилизации за прошлый год можно 6 мая, сообщил Росприроднадзор

Ведомство очень «своевременно» перенесло срок, истекавший 1 апреля.

Росприроднадзор напомнил, что производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации, должны сдавать:

  • декларацию о количестве выпущенных в обращение за предыдущий год готовых товаров, в том числе упаковки
  • отчетность о выполнении норматива утилизации отходов от использования товаров.

Для обоих отчетов установлен крайний срок – 1 апреля года, следующего за отчетным.

Применив статью 193 ГК, ведомство указало, что в 2020 году декларация и отчетность представляются до 6 мая (включительно). При этом природнадзор не оговорил, что это не касается организаций, которым предписано продолжать работать.

Также ведомство указало, что на бумажном носителе не принимает отчетность, которую кто-то захочет сдать лично. Остается или почта, или электронные каналы (письмо от 13.04.2020 № АА-10-03-32/11662).

23 апреля 2020 г.

 

Внесены «короновирусные» поправки в НК РФ

Сегодня вступили в силу поправки в налоговое законодательство, внесенные в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ).

Прежде всего расширяется перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ. В него теперь включены стимулирующие выплаты медперсоналу, которые назначаются и выплачиваются за особые условия труда и дополнительную нагрузку медработникам, лечащим новую коронавирусную инфекцию.

Также освобождаются от налогообложения субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, работающим в наиболее пострадавших отраслях экономики (перечень отраслей утв. постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434).

Не смотря на то, что вышеуказанные субсидии, а также произведенные за их счет расходы не разрешено включать налогооблагаемую базу, законодательством разрешается учесть для целей налога на прибыль ряд других расходов. Например, на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований госорганов в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Или расходы на приобретение медизделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение их до пригодного состояния.

Расходы на дизинфекцию могут учесть и налогоплательщики, применяющие ЕСХН и УСН.

Внесены и поправки и в порядок уплаты авансовых платежей. Так, до конца 2020 года налогоплательщики могут уплачивать их исходя из фактической прибыли. Перейти на такой режим можно начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года. Измененный порядок обязательно должен быть отражен в учетной политике.
Для того, чтобы перейти на такой способ уплаты, налогоплательщик должен уведомить инспекцию не позднее 20 числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Но если организация решила уплачивать аванс таким образом уже с апреля, то сообщить в налоговый орган нужно до 8 мая 2020 года.

22 апреля 2020 г.

 

Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам

ФНС России на своем официальном сайте разъяснила новые правила представления отчетов о движении денежных средств по счетам и вкладам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Так, с 29 апреля 2020 года юрлицам и предпринимателям не нужно будет нотариально заверять и переводить на русский язык копии подтверждающих документов, составленных на иностранном языке, которые ранее представлялись в составе отчета (постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г № 528).

Также обновлена форма и самого отчета. Теперь он состоит из пяти листов, на которых указываются сведения о резиденте, о счете или вкладе, о движении средств по нему, а также отражается объем зачисленных и списанных денежных средств за отчетный период. Последние два листа владельцам мультивалютных счетов нужно будет составлять в разрезе каждой валюты. Их количество в отчете должно соответствовать количеству валют вклада.

Согласно новым правилам организациям и предпринимателям представлять отчет по новым правилам нужно будет начиная с отчета за II квартал 2020 года. Для физлиц обновленный отчет нужно будет составить за 2020 год и представить до 1 июня 2021 года. При этом стоит учесть, что при закрытии счета отчитаться нужно будет раньше - в течение месяца со дня его закрытия.

Налоговая служба поясняет, что если отчет был представлен до вступления в силу новых правил, т. е. до 29 апреля 2020 года, то он будет считаться представленными в установленном порядке.

22 апреля 2020 г.

 

Разработаны новые правила сверки расчетов с налоговым органом

ФНС России направила для применения в работе Временный порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (письмо Федеральной налоговой службы от 16 апреля 2020 г. № АБ-4-19/6371@).

Временный порядок устанавливает последовательность действий налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, налогового агента), состоящего на учете в налоговом органе, либо его представителя и налогового органа при проведении сверки расчетов.

Обратите внимание, что сверка расчетов может быть инициирована как налогоплательщиком (например, чтобы убедиться в отсутствии неурегулированных сумм или недоимки), так и налоговым органом (например, при обнаружении возможной переплаты налога). При этом если инициатива исходит от налогоплательщика, налоговый орган не вправе отказать в проведении сверки. В случае проведения сверки по инициативе налогового органа участие в ней является для налогоплательщика правом, а не обязанностью.

Отметим, что Временный порядок предусматривает (наряду с другими способами) возможность направления в налоговый орган заявления о сверке в электронной форме по ТКС, а также через личный кабинет налогоплательщика. Таким же образом можно получить и акт сверки.

21 апреля 2020 г.

 

ФНС России рассказала об изменениях в НК РФ, направленных против агрессивного налогового планирования

Налоговая служба выпустила разъяснения о новациях в налоговом законодательстве в отношении налога на прибыль, которые направлены на противодействие агрессивному налоговому планированию (информация ФНС России от 16 апреля 2020 г. «О новациях в противодействии агрессивному налоговому планированию»).

Так, с этого года ограничена возможность перехода с линейного метода начисления амортизации на нелинейный. Менять любой метод начисления амортизации можно будет только не чаще одного раза в пять лет. Если раньше такое ограничение применялось только при переходе с нелинейного метода на линейный, то теперь оно распространилось и на обратный переход (п. 1 ст. 259 Налогового кодекса).

Еще одно изменение в налоговом законодательстве связано с установлением запрета для налогоплательщика-правопреемника на зачет убытков прошлых лет правопредшественника, образовавшихся после реорганизации в форме слияния или присоединения (кроме реорганизации взаимозависимых организаций). Запрет распространяется только на те случаи, когда налоговая инспекция установит, что такой зачет был основной целью реорганизации (п. 5 ст. 283, п. 6 ст. 283 НК РФ).

Другая поправка касается определения цен адресных контролируемых сделок на бирже. Так, с 1 января 2020 года цена адресной контролируемой сделки на бирже признается рыночной, если она находится в интервале цен, зарегистрированных по безадресным заявкам (подп. 3 п. 11 ст. 280 НК РФ).

21 апреля 2020 г.

 

Приобретая товары для перепродажи, нужно применять ККТ

Налоговая служба разъяснила порядок применения кассовой техники при приобретении товаров у граждан (письмо ФНС России от 13 апреля 2020 г. № АБ-4-20/6201@).

Законодательством установлено, что организации и предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, далее - Закон № 54-ФЗ). Под расчетами, в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты или авансов, а также зачет и возврат предварительной оплаты или авансов (п. 1.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Если покупатель заранее предоставил адрес электронной почты или абонентский номер, то чек или БСО можно направить в электронном виде (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Не составляют исключение и операции по приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию. Как поясняет налоговая служба, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации или предпринимателя возникает обязанность в применении кассовой техники и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).

Аналогичное правило распространяется и на расчеты по договору мены. Они также образуют природу термина «расчеты» для целей Закона № 54-ФЗ и, соответственно, требуют применения ККТ с указанием суммы по чеку встречным представлением.

20 апреля 2020 г.


Минфин России наделили новыми полномочиями

Правительство РФ внесло изменения в полномочия Минфина России (постановление Правительства РФ от 12 апреля 2020 г. № 491). Теперь Министерство наделено полномочиями по выработке госполитики и нормативно правовому регулированию в сфере имущественных отношений. Исключение составляют только отношения в области гражданского оборота недвижимого имущества.

Также Минфину России поручено разрабатывать нормативно-правовую базу в сфере реализации Россией, субъектами РФ и муниципальными образованиями полномочий собственника имущества, прав участника корпоративного юрлица и собственника имущества унитарного юрлица.

Помимо этого прописывается, что Министерство будет являться федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке госполитики и нормативно-правовому регулированию в сфере приватизации государственного и муниципального имущества, распоряжения (в том числе посредством продажи на торгах) выморочным, движимым бесхозяйным, арестованным, конфискованным и иным изъятым имуществом, подлежащим обращению в собственность государства.

Кроме того, теперь Минфин России будет осуществлять координацию и контроль деятельности находящихся в его ведении не только ФНС России, Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, ФТС России, Федерального казначейства, но и Федеральной пробирной палаты и Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

Новые положения вступят в силу с 24 апреля 2020 года.

20 апреля 2020 г.




Данная рассылка подготовлена группой компаний «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» на основе наиболее актуальных первоисточников pravo.gov.ru, asozd.duma.gov.ru vsrf.ru, а также материалов Консультант Плюс, ГАРАНТ, Audit-it.ru, GAAP.ru, журнала «Актуальная бухгалтерия», СМИ, однако эксперты не несут ответственности за достоверность и полноту представленных в этих источниках данных. Информация, содержащаяся в данной рассылке, представляется исключительно в ознакомительных целях, не является советом или рекомендацией и не может служить основанием для вынесения профессионального суждения.

Подпишитесь
на новости
Получайте самые актуальные публикации из новостной ленты

Вам может быть интересно

Оценка ноу-хау и патентов фармацевтической группы
Оптимизация затрат крупного добывающей холдинга
Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта