Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Новая форма контроля

Эксперты практики Налогов и права предлагают услуги по сопровождению перехода на новую форму налогового контроля: от анализа технической готовности, выявления и минимизации налоговых рисков до полного сопровождения взаимодействия с налоговой службой в переходный период.

Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Актуально
Специалисты Таможенной практики Группы обращают внимание на риски привлечения к уголовной ответственности за нарушение таможенного законодательства.
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?
Главная Пресс-центр Новости компании
Рубрика Консультации. Как правильно проверить…

Рубрика Консультации. Как правильно проверить контрагента: рекомендации от экспертов Группы

Пандемия коронавирусной инфекции ощутимо повлияла на экономику и повлекла рост убытков для множества организаций по всей стране. В результате часть предприятий была вынуждена прекратить деятельность, часть – решила использовать внутренние резервы для поддержания своего бизнеса, а некоторые просто ушли в «тень».

С 1 июля налоговые органы возобновили проведение текущих, а также назначение новых выездных проверок. В связи с этим специалисты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» хотели бы напомнить о важности проверки Ваших контрагентов перед заключением сделок и дать несколько рекомендаций.

Сделки с фирмами-однодневками являются одним из критериев для назначения выездной налоговой проверки (п. 12 Приложения 2 к Приказу № ММ-3-06/333@). Сотрудники ФНС России на постоянной основе проводят анализ налогоплательщиков на предмет наличия в их деятельности «сомнительных» сделок и запрашивают комплект документов, подтверждающих проявление должной осмотрительности.

Сама по себе проверка контрагента и сбор документов решают сразу несколько задач:

  • снижение риска Вашей организации получить товары (услуги) ненадлежащего качества либо риска неполучения товара (услуги) или оплаты за реализуемый товар при заключении сделок с проблемными контрагентами, снижение риска невозможности взыскания ущерба с проблемного контрагента;

  • укрепление доводов о правомерности понесенных расходов и принятия к вычету сумм НДС по сделкам с Вашим контрагентом в случае возникновения споров с налоговой инспекцией.

Отметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит указаний на то, как именно может быть доказано проявление должной осмотрительности. Специалисты Минфина России в письмах от 06.07.2009 № 03-02-07/1-340 и от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177 в качестве мер, свидетельствующих о проявлении осмотрительности при выборе контрагента отмечают:

  • получение от контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

  • проверка факта занесения сведений о контрагенте в Единый государственный реестр юридических лиц;

  • получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента;

  • использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента.
При этом имеется ряд судебных решений, согласно которым проверка наличия сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) не является достаточным доказательством проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.05.2016 № Ф04-1435/2016 по делу N А27-15861/2015, Постановление АС Поволжского округа от 27.04.2016 N Ф06-7061/2016 по делу N А49-6697/2015 и другие).

Ограничиваться вышеизложенным перечнем мероприятий, на наш взгляд, не стоит. Рекомендуем перед заключением сделок самостоятельно проанализировать любую имеющуюся в открытом доступе информацию о контрагенте:

Не лишним будет запросить у контрагента пакет подтверждающих документов: приказ о назначении руководителя организации; доверенность на подписание документов (в случае если подписантом выступает не руководитель); справку об отсутствии задолженности.

Все полученные документы, включая электронные письма, рекомендуем распечатать и хранить в виде досье в качестве доказательства, если у налоговых инспекторов возникнут сомнения в отношении Ваших сделок с определенным контрагентом.

Для дополнительной консультации со специалистами, пожалуйста, заполните форму справа.


Подробнее о комплексе услуг Сопровождение налоговых проверок

Вас проконсультирует
Линара Хабирова
Руководитель отдела юридического сопровождения
Комментарий эксперта
Если вы – представитель СМИ и вам требуется комментарий эксперта, пожалуйста заполните форму.
Подпишитесь
на новости
Получайте самые актуальные публикации из новостной ленты

Вам может быть интересно

Сопровождение приобретения двух IT-компаний российской инвестиционной группой
Структурирование сделки по продаже добывающего актива (M&A)

Другие новости компании

11 Мая 2021
В 2020 году в связи с пандемией большинство дилерских центров остановило работу, сократился объем производства новых легковых автомобилей и резко снизился общий уровень доходов населения. Как следствие, россияне стали отдавать свое предпочтение «вторичке» - в 2020 было приобретено почти 5,5 млн автомобилей с пробегом. О ключевых показателях и прогнозе развития рынка б/у автомобилей – в исследовании экспертов практики Управленческого консалтинга.
06 Мая 2021

Эксперты практики Налогов и права предлагают услуги по сопровождению перехода на новую форму налогового контроля: от анализа технической готовности, выявления и минимизации налоговых рисков до полного сопровождения взаимодействия с налоговой службой в переходный период.

29 Апреля 2021
Специалисты практики Оценки и инвестиционного консалтинга Группы завершили проекты по оценке бизнеса и оценке железнодорожного транспорта для лидера инновационного вагоностроения – Научно-производственной корпорации «ОВК».
Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта