Оценка интеллектуальной собственности и нематериальных активов

Деловая репутация, известность бренда, использование уникальных технологий, наличие патентов, лицензий является важной составляющей бизнеса, его нематериальным активом, одним из определяющих факторов конкурентоспособности. Мировая тенденция свидетельствует о возрастающем влиянии нематериальных активов на стоимость компаний.

Что такое интеллектуальная собственность и нематериальные активы?

Интеллектуальная собственность — это закреплённые законом исключительные права на результаты деятельности, обладающие коммерческой ценностью и способные приносить доход. В бизнесе такие объекты рассматриваются как нематериальные активы, которые формируют стоимость компании наряду с материальными активами. Их уникальность подтверждается охранными документами, а объективная стоимость определяется независимой оценкой. Итоги процедуры фиксируются в отчёте, который можно использовать для привлечения инвестиций, оформления залога, судебной защиты прав или расчёта прибыли.

Для крупного бизнеса оценка нематериальных активов особенно значима: их стоимость нередко превышает половину совокупных активов. НМА укрепляют рыночные позиции, повышают узнаваемость бренда и напрямую влияют на прибыль. Поэтому они подлежат строгому учёту, постановке на баланс, периодической инвентаризации и независимой оценке.

Когда нужна оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности?

Услуга актуальна, если вы планируете:

• внести активы в виде вклада в уставный капитал общества;
• поставить НМА на баланс, увеличив тем самым собственный капитал;
• совершить сделку купли-продажи или внести активы в качестве залога;
• заключить лицензионное соглашение на право использования НМА и рассчитать объективную сумму вознаграждения (роялти);
• провести переоценку в соответствии с требованиями РСБУ;
• сформировать отчётность по МСФО и отобразить активы по справедливой стоимости;
• привлечь инвестиции в разработку и внедрение ОИС;
• обосновать стоимость активов для суда и контролирующих органов;
• провести инвентаризацию и ввести объекты ИС в хозяйственный оборот;
• уточнить налогооблагаемую базу при изменениях в финансовой отчётности;
• оформить наследование, дарение или безвозмездную передачу прав на объекты ИС;
• учесть активы в рамках приватизации, реструктуризации или банкротства предприятия;
• использовать объекты ИС как составную часть франчайзинга;
• подготовиться к слиянию, поглощению или разделу имущества;
• рассчитать ущерб от нарушения прав, выпуска контрафактной продукции или иных неправомерных действий;
• оформить страхование объектов ИС;
• рассчитать вознаграждение авторам объектов ИС.

Методы оценки нематериальных активов

Для оценки стоимости нематериальных активов применяются три основных подхода, каждый из которых имеет свои плюсы и ограничения. Точность результатов во многом зависит от профессионализма эксперта и правильного выбора методики для конкретного типа актива.

Затратный подход

Используется преимущественно на ранних этапах коммерциализации, когда можно достаточно точно определить расходы, связанные с созданием актива. Его преимущество — высокая проверяемость расчётов. Однако понесённые затраты не всегда отражают реальную экономическую ценность, так как не каждый созданный объект способен приносить доход. Чаще всего метод применяется при оценке прав на проектную и конструкторскую документацию, программное обеспечение и базы данных.

Сравнительный подход

Стоимость актива определяется через анализ цен на сопоставимые объекты в аналогичных условиях. Главная сложность заключается в уникальности большинства нематериальных активов и ограниченном числе рыночных аналогов, что снижает точность расчёта. Этот метод особенно востребован при определении ставок роялти.

Доходный подход

Базируется на прогнозировании будущих экономических выгод, которые способен приносить актив. Включает различные приёмы оценки: метод освобождения от роялти, метод избыточной прибыли, дисконтирование денежных потоков и др. Основной недостаток — неопределённость прогнозов, особенно при отсутствии надежных рыночных данных. Несмотря на это, доходный метод считается наиболее универсальным и широко используется при оценке объектов интеллектуальной собственности.

Этапы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов

Оценка интеллектуальной собственности и нематериальных активов проводится поэтапно, что обеспечивает объективность и достоверность результата. Каждый шаг направлен на выявление ключевых характеристик объекта и формирование обоснованной стоимости.

1. Идентификация и классификация НМА как объекта ИС

   Определяется, какой именно актив подлежит оценке: патент, товарный знак, программное обеспечение, база данных, авторское право, технология, ноу-хау или деловая репутация (гудвилл). Важно установить правовой статус объекта (наличие охранных документов, срок их действия) и классифицировать его.

2. Сбор и анализ исходной информации о рынке, конкурентах и доходности актива

   Проводится исследование рыночной среды, в которой используется актив: оцениваются масштабы и динамика спроса, конкурентная ситуация, потенциальные пользователи. Анализируется финансовая информация компании, включая доходы и расходы, связанные с данным объектом, а также его влияние на прибыльность бизнеса.

3. Выбор метода и расчёт стоимости актива

   На основе особенностей объекта и целей оценки подбирается наиболее подходящий метод. Затем выполняются необходимые расчёты с использованием собранной информации: прогнозируются показатели эффективности, учитываются рыночные факторы, корректируются данные и формируется итоговая стоимость актива. При необходимости результаты могут уточняться путём сопоставления различных подходов и анализа их обоснованности.

4. Подготовка отчёта об оценке

   На финальном этапе оформляется отчёт, включающий описание объекта, используемые методы, обоснование выбора подхода, исходные данные и расчётные таблицы. В документе указывается итоговая стоимость актива, которую можно использовать для принятия управленческих решений, сделок купли-продажи, внесения в уставный капитал, судебных процессов и налогового учёта.

Документы необходимые для проведения оценки

Для проведения оценки объектов интеллектуальной собственности запрашиваются:

• патенты и свидетельства;
• лицензионные и иные договоры;
• чертежи и техническая документация;
• данные о доходах от использования актива;
• характеристики объекта;
• сведения о производственных затратах;
• цена единицы продукции;
• расходы на рекламу и продвижение.

Конкретный перечень документов зависит от типа нематериального актива. Эксперт может запросить и дополнительные сведения при необходимости.

Профессиональная экспертиза любой сложности

Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» имеет многолетний опыт оценки нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности:

• фирменных знаков (логотипа, товарного знака);
• бренда и деловой репутации (гудвилла);
• патентов и лицензий (в том числе на добычу полезных ископаемых);
• технологий и программных продуктов;
• технической и технологической документации;
• результатов НИОКР и интеллектуальной деятельности (РИД);
• имущественных прав на пользование ресурсами разных категорий;
• промышленных образцов и др.

Благодаря высокому профессионализму и современной методологической базе, специалисты в кратчайшие сроки проводят экспертизу любой сложности. Оценку можно заказать на любой стадии жизненного цикла актива — от разработки до правовой защиты, внедрения и коммерциализации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько стоит оценка НМА?

Стоимость услуги рассчитывается индивидуально. Определяющее значение имеют тип нематериальных активов, рынок, к которому относится объект, и срочность оценки.

Что входит в отчёт оценщика?

• Задание на оценку.
• Выводы о стоимости НМА.
• Описание объекта оценки (конкретного НМА).
• Ограничения и допущения, которые были применены в ходе оценки.
• Факторы, влияющие на стоимость НМА.
• Анализ рынка объекта оценки.
• Описание процесса оценки и выбранных методов.
• Приложения.

Как начать сотрудничество?

Необходимо обратиться с заявкой на проведение оценки нематериальных активов конкретного вида. После предварительных консультаций и расчета стоимости услуги заключается договор. После получения от заказчика данных об оцениваемом имуществе специалист приступает к процедуре оценки.

Какой специалист вправе проводить оценку НМА?

Проводить оценку может независимый эксперт, который:

• является действующим членом СРО оценщиков;
• застраховал профессиональную ответственность;
• получил квалификационный аттестат по направлению «Оценка бизнеса»;
• не аффилирован с компанией заказчика.

Где принимается отчёт независимого оценщика?

Это юридически обязывающий документ. Его можно предъявить в государственные учреждения, судебные инстанции, банки и другие организации.