Словосочетание «субсидиарная ответственность» сегодня не знает только очень беспечный предприниматель или руководитель. В условиях турбулентной экономической ситуации и кратного увеличения числа случаев банкротства в бизнесе вопросы субсидиарной ответственности становятся актуальными не только для генеральных и финансовых директоров, которые являются фронтменами любого юридического лица, но и для самих бизнесменов, конечных бенефициаров, а возможно, и для бухгалтеров.
В последние годы наблюдается значительное изменение подходов к использованию этого правового института, что связано как с корректировками законодательства, так и с практикой его применения судами. В этой статье мы рассмотрим, для чего необходим институт субсидиарной ответственности, кто такие контролирующие должника лица (КДЛ), каковы условия привлечения этих лиц к ответственности и как этого избежать.
Понятие субсидиарной ответственности
Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц — это важный институт в праве, который позволяет независимым кредиторам защищать свои интересы в случае, когда должник (юридическое лицо) не способен отвечать по своим обязательствам.
В ст. 56 Гражданского кодекса РФ прописано: «Юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом». Но что же это за исключительные случаи, когда участник общества (а позже мы добавим к нему еще некоторых лиц) отвечает по долгам юридического лица?
В стандартном деловом обороте, обычной хозяйственной деятельности это может быть поручительство, когда участник общества лично поручается в рамках какой-либо сделки, например при привлечении заемных (кредитных) средств, своим личным имуществом, активами за выполнение юридическим лицом своих обязательств. Но в этом случае он несет наравне с обществом солидарную ответственность, то есть кредитор имеет право прийти за исполнением обязательств и к должнику, и к поручителю.
Однако субсидиарная форма ответственности как дополнительная (subsidiārius — резервный, вспомогательный) наступает уже после того, как установлен факт неспособности должника самостоятельно ответить по своим обязательствам. Поэтому применяется она чаще всего в банкротных делах, когда имущества, активов самого банкрота (должника) недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. И в этот момент они призывают к ответственности по долгам тех лиц, которые в процессе хозяйственной деятельности контролировали, оказывали существенное влияние на деятельность должника-банкрота.
Таким образом, условием для возникновения субсидиарной ответственности является недостаточность имущества должника для удовлетворения любых требований конкурсных независимых кредиторов, таких как налоговые обязательства, задолженности по заработной плате, выплаты по причинению вреда, обязательства, следующие из договорных отношений и хозяйственной деятельности должника. И в этом случае арбитражный управляющий, ведущий конкурсное производство должника, определяет круг лиц, чьи действия или бездействия привели к невозможности отвечать по своим обязательствам.
Контролирующие должника лица и их привлечение к субсидиарной ответственности
В ст. 61.10 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» указано, что под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, которое имело право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, и если будет установлено, что эти действия или бездействие способствовали возникновению неплатежеспособности должника.
Закон не предусматривает ни закрытого перечня КДЛ, ни конкретных действий таких лиц, но важным условием является наличие реальной возможности давать указания должнику, как действовать, на каких условиях заключать сделки, определять порядок исполнения обязательств и очередность лиц (преимущественное исполнение обязательств перед каким-либо кредитором).
Кто же находится в самой высокой группе риска? Кому первому конкурсный управляющий или кредиторы предъявят иск о привлечении к субсидиарной ответственности с обязательством ответить по долгам банкрота? Субсидиарная ответственность — один из самых опасных рисков для руководителей, финансовых директоров, участников ООО и акционеров, членов совета директоров и исполнительных органов управления, а также для иных лиц, которые фактически осуществляли контроль над деятельностью должника.
Даже если вы не являетесь законным уполномоченным лицом с определенными должностными полномочиями, но фактически управляете деятельностью компании без формального назначения на должность, вас могут в судебном порядке признать контролирующим должника лицом.
Важно отметить, что привлечение к субсидиарной ответственности возможно только при наличии достаточных доказательств контроля над деятельностью должника.
Доказательство причинно-следственной связи
Суд при рассмотрении дела должен установить, что действия или бездействие контролирующих лиц непосредственно способствовали возникновению неплатежеспособности. Это может включать в себя нецелевое использование средств компании, уклонение от уплаты налогов или других обязательных платежей, искажение сведений в первичной документации организации.
Наличие умысла или грубой неосторожности
Суд должен установить наличие умысла или грубой неосторожности со стороны контролирующих лиц. Это означает, что они должны были осознавать риск возникновения неплатежеспособности, но при этом не предприняли необходимых мер для его предотвращения. Еще одно критичное условие — неподчинение единоличного органа решениям собраний участников (акционеров), совета директоров. При отсутствии таких обстоятельств в действиях КДЛ неудачность сделки или даже целого финансового периода можно списать на так называемый предпринимательский риск.
В настоящий момент Верховным Судом РФ сформулирован такой подход, при котором привлечение к субсидиарной ответственности возможно только в случае, если установлено наличие одновременно трех следующих критериев:
- влияние КДЛ;
- последствия в результате этого влияния;
- ответчик является инициатором (соучастником) поведения, приведшего к невозможности отвечать по долгам, или выгодоприобретателем.
Таким образом, чтобы лицо не привлекли к субсидиарной ответственности, требуется отсутствие хотя бы одного из критериев. Как указал Верховный Суд РФ в Определении от 10.11.2021 года № 305-ЭС19-14439: «Законодательством о несостоятельности не предусмотрена презумпция наличия вины в доведении до банкротства только лишь за сам факт принадлежности ответчику статуса контролирующего лица».
Однако этому лицу придется самостоятельно доказывать отсутствие вины в возникновении у должника состояния объективного банкротства и то, что контролирующее должника лицо действовало разумно и добросовестно. Так как в законе о банкротстве предусмотрена так называемая презумпция ответственности контролирующего должника лица: «Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действия и (или) бездействия контролирующего должника лица» (п. 2 ст. 61.11). И в п. 10 этой же статьи устанавливается ответственность КДЛ за доказывание отсутствия его вины в невозможности полного погашения требований кредиторов.
Судебная практика привлечения КДЛ к ответственности или освобождения от нее
В последние годы судебная практика по делам о субсидиарной ответственности претерпела изменения. Судебные инстанции стали более внимательно рассматривать доводы контролирующих должника лиц о том, что они действовали разумно и добросовестно, не могли предотвратить банкротство компании, но сделали все возможное, не бездействовали. Суды учитывают обстоятельства дела и возможность освобождения от ответственности при наличии уважительных причин для действий контролирующих лиц.
При этом судебная практика демонстрирует тенденцию и к более строгому подходу к контролирующим должника лицам в случаях явного злоупотребления полномочиями или уклонения от выполнения обязательств перед кредиторами, вывода денежных средств или их «подконтрольного» расходования на обеспечение «деловых расходов», а не хозяйственно-производственной деятельности должника (банкрота). Суды внимательно изучают любые контролируемые сделки с аффилированными лицами, даже если конкурсный управляющий не оспаривал их в процессе процедуры банкротства. Все чаще к ответственности привлекаются фактические собственники бизнеса, хотя они и не значатся в числе участников общества, конечные бенефициары, выгодоприобретатели, формально не связанные с должником какими-либо отношениями.
Примеры
Дело № А14-10218/2022
Суд установил, что в материалах дела отсутствуют доказательства совершения каких-либо сделок, направленных на вывод активов должника в ущерб интересам должника и кредиторов, а также признаков преднамеренного банкротства по вине руководителя данного общества, не доказан факт недобросовестности либо неразумности в действиях ответчиков, отсутствует совокупность условий, необходимых для их привлечения к субсидиарной ответственности. В связи с чем было отказано в привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности.
Дело № А40-12345/2020
Суд отказал в удовлетворении иска о привлечении к субсидиарной ответственности акционеров компании на основании того, что они не имели возможности влиять на финансовые решения из-за отсутствия кворума на собраниях акционеров.
Дело № А40-67890/2021
Суд признал действия управляющего должником ненадлежащими и освободил его от субсидиарной ответственности с учетом того, что он действовал в рамках своих полномочий и не имел информации о возможном банкротстве до момента его наступления.
Дело № А40-54321/2022
В этом случае суд установил наличие умысла у членов совета директоров на уклонение от уплаты налогов и признал их ответственными за убытки кредиторов.
Стратегия защиты
Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц остается актуальной темой для обсуждения как среди юристов-практиков, так и среди ученых-правоведов. Новые тенденции в судебной практике показывают необходимость более глубокого анализа действий контролирующих лиц и их влияния на финансовое состояние компании. Кредиторы должны быть готовы предоставить убедительные доказательства для привлечения таких лиц к ответственности, а контролирующие лица — осознавать риски своих действий и принимать меры для предотвращения банкротства своих компаний.
Чтобы нивелировать риск привлечения к субсидиарной ответственности, контролирующие должника лица должны в первую очередь соблюдать свои должностные инструкции и действовать строго в рамках, очерченных законом, уставными и корпоративными документами компании, локальными нормативными актами. Если КДЛ, будучи единоличным исполнительным органом или лицом с определенными полномочиями по принятию решений, действует в интересах компании как участника предпринимательской деятельности, его действия направлены на исполнение компанией своих обязательств перед другими участниками делового оборота, а принимаемые решения и последствия лежат в зоне экономического плана и разумного предпринимательского риска, то риск привлечения к субсидиарной ответственности очень низкий.
Участникам и акционерам хозяйственных обществ необходимо внимательно относиться к работе избранных ими органов управления: своевременно знакомиться с бухгалтерскими и годовыми отчетами, участвовать в собраниях, оценивать и принимать решения. Если участники недовольны тем, как руководитель управляет обществом, они принимают меры по смене руководителя, а не бездействуют. В случае отсутствия у общества руководителя разумно и добросовестно действующие участники должны предпринять шаги по назначению руководителя в целях обеспечения надлежащей работы общества.
Судебная практика в вопросах привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности очень разнообразна. И, основываясь на нормах действующего законодательства, прицельно и точечно разбирает каждый случай ответственности лица или лиц, которые могли не допустить нарушения нормальной хозяйственной деятельности общества. Поэтому наличие документов, подтверждающих обоснованность решений, действий или даже бездействия, разумность и добросовестность являются важнейшими элементами в структуре защиты контролирующих должника лиц от субсидиарной ответственности.
Субсидиарная ответственность — сложный вопрос, требующий экспертного подхода. На вебинаре мы разберем практические кейсы и предоставим пошаговую инструкцию по защите контролирующих лиц. Зарегистрируйтесь и получите готовые решения!
https://delprof.ru/education/subsidiarnaya-otvetstvennost-strategiya-zashchity/
Ссылки (цитирование):
- Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
- Гражданский кодекс РФ, часть 1.
- Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве».
- Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 10 ноября 2021 г. № 305-ЭС19-14439 (3–8) по делу № А40-208852/2015.
- Определение Верховного Суда РФ от 30 июня 2020 г. № 306-ЭС20-6488(2) по делу № А72-15497/2017.
- Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 5 сентября 2023 г. № Ф10-3707/23 по делу № А14-10218/2022.
- Воложанина О. А. Субсидиарная ответственность и как минимизировать риск привлечения к ней // Имущественные отношения в Российской Федерации, 2025, № 1. С. 72–76.
