14 августа 2026 Отчёт о ДДС строится по кассовому методу: в него попадают операции в момент реального движения денег, а не в момент возникновения обязательства. Это ключевое отличие от P&L, где доходы и расходы признаются по методу начисления.
Отчёт традиционно делится на три раздела: операционная деятельность (поступления от продаж, платежи поставщикам, зарплата), инвестиционная деятельность (покупка и продажа основных средств, вложения в проекты) и финансовая деятельность (кредиты, займы, дивиденды, взносы собственников).
Отчёт о ДДС может составляться прямым методом - на основе фактических поступлений и выплат по банку и кассе, - или косвенным, на основе корректировки чистой прибыли на неденежные статьи. В управленческом учёте чаще применяется прямой метод: он нагляднее показывает структуру денежного потока.
Где отчёт о движении денежных средств применяется на практике
Отчёт о ДДС - один из трёх базовых отчётов управленческой отчётности и ключевой инструмент управления ликвидностью компании.
Типовые случаи применения:
еженедельный и ежемесячный контроль остатков денежных средств
прогнозирование и предотвращение кассовых разрывов
планирование графика платежей поставщикам и налоговых выплат
контроль соответствия фактических денежных потоков плановому БДДС
оценка достаточности собственных средств для инвестиционных проектов
анализ зависимости бизнеса от заёмного финансирования
подготовка отчётности для банков при получении кредитов и овердрафтов
управление платёжным календарём в компаниях с несколькими юридическими лицами
обоснование дивидендной политики перед собственниками
Почему отчёт о движении денежных средств важен для бизнеса
Прибыльная по P&L компания может испытывать проблемы с деньгами: дебиторская задолженность растёт, а платить поставщикам и зарплату нужно уже сейчас. Отчёт о ДДС - инструмент, который показывает эту разницу между «бумажной» и реальной прибылью.
Регулярный контроль ДДС позволяет заранее увидеть приближающийся кассовый разрыв и принять меры - привлечь финансирование, сдвинуть платежи или ускорить сбор дебиторской задолженности, а не решать проблему в последний момент.
Для собственников, которые выводят дивиденды или личные средства из бизнеса, отчёт о ДДС - обязательный инструмент контроля: он показывает, сколько денег компания реально может безопасно распределить без ущерба для операционной деятельности.
Нормативная база и стандарты
Управленческий отчёт о движении денежных средств не регулируется отдельными нормативными актами. Компания самостоятельно определяет структуру статей, детализацию и периодичность подготовки отчёта.
