Под трансфертным ценообразованием понимают цену сделки, заключенной между подразделениями или филиалами одной организации либо участниками одного хозяйственного объединения. Как правило, этим пользуются международные холдинги, ведь таким образом можно перераспределить прибыль между иностранными подразделениями по принципу юрисдикции со сниженной ставкой (менее 20 %), установленной ФНС.
Поэтому налоговая служба внимательно следит как за сделками между внутренними взаимозависимыми организациями, так и за операциями по экспорту и импорту. Особое внимание уделяется отечественным компаниям с подразделениями в других городах и группам малых предприятий с разными налоговыми режимами (например, один из филиалов использует УСН, так как находится в реестре СМП).
Такая налоговая проверка для нарушителя может закончиться доначислением налога, а также наложенными штрафами и начисленными пенями, которые могут составлять до 40 % от выявленной недоимки.
Последние изменения законодательства
С 1 января 2024 года в силу вступил ряд изменений в НК РФ, в том числе касающихся трансфертного ценообразования. Изменения затронули:
- объем информации, передаваемой о трансфертном ценообразовании в ФНС (с этого года компаниям нужно подавать больше сведений в отчетной документации);
- круг взаимозависимых организаций (увеличен);
- требования для заключения соглашения о ценообразовании (снижены);
- штрафы (компаниям придется заплатить больше за неиспользование рыночных механизмов ценообразования при формировании трансфертной цены, несвоевременную подачу отчетности и предоставление ложных сведений);
- значение интервала цен с целью доначисления налога (вместо верхней или нижней границы теперь используют медианное значение);
- контроль трансфертного ценообразования (усилен).
Изменения уже действуют. Компаниям следует проверить документы, в том числе отчетность по ТЦО, выявить риски до того, как налоговая начислит штрафы по новым санкциям. Подозрения в нарушении законодательства со стороны налоговой — путь к внеплановой проверке, и к ней стоит подготовиться заранее.
Трансфертное ценообразование при поддержке профессионалов
Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» оказывает помощь с ТЦО как международным холдингам, так и взаимосвязанным отечественным организациям.
| Услуги для транснациональных компаний | Услуги для российских торгово-промышленных объединений |
|
Подготовка страновой отчетности по ТЦО |
Консультирование по всем вопросам ТЦО |
|
Сопровождение налоговых проверок |
Подготовка налоговых уведомлений |
|
Консультации по вопросам трансфертной цены |
Разработка документов для экономического обоснования цен сделок |
|
Анализ отчетных и иных документов для снижения риска санкций со стороны ФНС |
Сопровождение налоговых проверок |
Наши специалисты работают как со сделками, попадающими под контроль налоговой, так и с соглашениями, которые формально не контролируются. Работа также включает:
- комплексную диагностику договоров между взаимозависимыми субъектами;
- оценку сделок на предмет налоговых нарушений, сопоставление с рынком;
- автоматический режим мониторинга ТЦО.
Проконсультируйтесь с экспертами практики и получите более подробную информацию.
Свяжитесь с нами
