Между Россией и зарубежными странами на текущий момент действует свыше 80 соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), многие из которых были заключены еще в конце прошлого века. Однако наибольшей популярностью у бизнеса пользуются, так называемые, «транзитные» юрисдикции, обеспечивающие существенную оптимизацию налога на доходы у источника выплаты в отношении выплачиваемых дивидендов и процентов.
Согласно распоряжению Президента РФ, в соглашения с рядом стран должны быть внесены изменения в части налоговых ставок по выплате дивидендов и процентов по займам. Теперь по этим операциям налоговая ставка должна увеличиться до 15%.
Эксперты практики Налоги и право рекомендуют всем налогоплательщикам, которые проводят указанные операции с компаниями в транзитных юрисдикциях, заблаговременно проанализировать текущие договоры займа и дивидендные политики, а также принять меры по анализу и адаптации структуры сделок, особенно внутригрупповых, с контрагентами из указанных стран.
Что изменится в налоговых ставках
| Налог у источника | До 31 декабря 2020 г. | С 1 января 2021 г. |
| Перевод дивидендов на зарубежные счета |
5% или 10% В зависимости от соблюдения условий, установленных соглашением |
15% |
| Проценты по займам | 0% |
15%
|
Для некоторых категорий налогоплательщиков, а также по ряду операций сохранятся льготные налоговые ставки. Мера, в частности, не распространится на следующие операции:
-
процентные доходы по еврооблигационным займам;
-
процентные доходы по облигационным займам российских компаний;
-
процентные доходы по займам от иностранных банков;
-
выплаты по роялти.
Свяжитесь с нами
