Даже если ваше предприятие не относится к организациям, для которых аудит является обязательным (государственные компании, банки, МФО, инвестиционные фонды и т. д.), такая инициатива всегда будет полезной. Проверка помогает не только обнаружить слабые места в деятельности компании, но и выявить возможности для улучшения, а также определить направления для роста.
Внутренний аудит может открыть много нового и интересного как для владельца компании, так и для потенциальных инвесторов или партнеров. Однако это возможно лишь в том случае, если процедура не воспринимается как формальность.
Что такое внутренний аудит?
Внутренний аудит представляет собой систему контроля за процессами, происходящими на предприятии с целью оценки ключевых показателей функционирования, минимизации издержек и отрицательного влияния на бизнес. В отличие от обязательного аудита он может проводиться силами самой компании или с привлечением внешних консультантов.
Важно не путать внутренний аудит с внутренним контролем: последний является функцией, которая помогает бизнесу выстраивать надежные бизнес-процессы, при помощи интегрирования необходимых контролей с целью недопущения реализации рисков. Внутренний аудит же проводит периодическую оценку действующих процессов, их эффективности и оптимальности с точки зрения открытых рисков и включает разработку рекомендаций для устранения нарушений и профилактики возможных проблем.
Таким образом, цель внутреннего аудита — выявить недостатки и усовершенствовать бизнес-процессы, а не только обнаружить ошибки и некомпетентность.
Виды и задачи внутренней проверки
Внутреннему аудиту, как правило, подвергаются процессы управления компанией, финансовые операции, а также соответствие нормативным требованиям законодательства, отраслевым стандартам или техническим регламентам. Таким образом, различные виды аудита решают разные задачи и могут проводиться как отдельно, так и в комплексе с другими видами внутренней проверки предприятия. Рассмотрим несколько примеров внутреннего аудита по различным направлениям.
Финансовый аудит. Это наиболее известный и распространенный вид проверки, который фокусируется на бухгалтерской или управленческой отчетности предприятия. Его основные цели — оценка достоверности ведения учета, эффективности работы финансовой службы, выявление ошибок или злоупотреблений в учетных процессах, минимизация рисков искажения учетных данных, наложения штрафных санкций и выявление путей совершенствования учета.
Операционный аудит. В этом случае внимание уделяется операционным бизнес-процессам: насколько эффективно работают подразделения, как решаются задачи, соблюдаются ли корпоративные стандарты, имеются ли злоупотребления со стороны сотрудников, удается ли достигать установленных целей, работают ли установленные контрольные процедуры и т. д.
Аудит соответствия. Этот вид проверки помогает руководству понять, как организация будет готова к проверкам, например, трудовой или пожарной инспекцией. Важно оценить соблюдение законодательных и отраслевых стандартов, а также внутренних нормативных документов компании, особенно если компания имеет регионально удаленные подразделения.
Экологический аудит. Обычно проводится в компаниях-производителях, чья деятельность находится под контролем экологических служб. Его цель — проверить соответствие предприятия экологическим стандартам и нормам охраны окружающей среды.
Аудит информационных технологий. С развитием цифровизации и автоматизированных систем управления этот вид аудита становится все более актуальным. Он включает проверку IT-инфраструктуры компании, имеющиеся в компании информационные ресурсы, включая ее веб-сайты, с целью повышения информационной безопасности и эффективности управления бизнес-процессами.
Кто проводит внутренний аудит
Закон не ограничивает перечень лиц, которые могут проводить внутренний аудит. В их числе могут быть как службы, организованные внутри самой компании, так и внешние специалисты. В крупных организациях часто создаются специализированные отделы аудита, состоящие из штатных сотрудников. Главное, чтобы их квалификация позволяла проводить качественную проверку. Однако чаще всего привлекаются независимые внешние консультанты или специализированные компании, что обеспечивает соблюдение основного принципа — независимости. Специалисты ГК «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» имеют большой опыт в проведении работ по внутреннему аудиту и выполняют их профессионально и эффективно.
Не стоит забывать и о современных технологиях: внедрение цифровых ERP-систем позволяет оценить эффективность работы каждого отдела на основе KPI и других факторов. Также с помощью электронных архивов проще структурировать и анализировать данные, что облегчает процесс проверки.
С какой периодичностью проводят внутренний аудит
Периодичность проверок обычно определяется руководством или владельцем бизнеса в зависимости от потребностей. В небольших компаниях слишком частый контроль может отвлекать сотрудников от выполнения их прямых обязанностей.
Методы и задачи для проведения аудита будут отличаться и зависеть от уровня зрелости процессов в компании и от фазы жизненного цикла самой компании. По сути, внутренний аудит — это анализ рабочих процессов компании. Его главная цель — найти и исправить неэффективные моменты.
В случае обнаружения внутренних или внешних угроз, а также рисков, которые могут повлиять на работу компании или негативно сказаться на каких-либо процессах, аудит может стать эффективным инструментом, чтобы выявить и устранить слабые места бизнеса.
Основные этапы внутреннего аудита
- Подготовка. На этом этапе основной акцент делается на разработке плана, который станет основой для проверяющих. В нем прописываются цели аудита, объекты проверки, алгоритм действий, а также распределение ролей между участниками процесса. Юридическим основанием для начала аудита служит приказ, в котором указываются дата старта, сроки, ответственное лицо и условия проведения.
- Начало проверки. На этом этапе важно наладить эффективное взаимодействие между аудиторами и сотрудниками компании. Последним необходимо объяснить цель и причины проведения аудита, а также ответить на все вопросы.
- Проверка. На этом этапе аудитор изучает процессы, проводит аудиторские процедуры и собирает всю необходимую информацию для дальнейшего составления итогового отчета.
- Подведение итогов. Отчет представляется заказчику: руководителю или владельцу компании. В нем приводится информация о компании, проверяющих, объектах аудита, выполненных действиях, а также заключение с описанием выявленных нарушений и рекомендациями по их устранению и предотвращению в будущем.
Квалифицированно и своевременно проведенный внутренний аудит может играть важную роль для руководства и владельца бизнеса. При правильной организации процесса он помогает избежать неприятных сюрпризов и финансовых потерь, а также способствует улучшению работы компании. Анализ эффективности наиболее существенных процессов организации давно стал основой для устойчивого роста и развития компании в условиях постоянно меняющегося рынка и растущих требований клиентов.
