Деятельность любой компании всегда сопряжена с управлением различного вида рисками. Реализация любого вида риска неизбежно сопровождается определенными финансовыми последствиями, поскольку риск представляет собой потенциальную неопределенность будущих событий, способных оказать негативное воздействие на экономику компании. Независимо от природы риска - будь то экономический спад, неблагоприятные колебания валютных курсов, неудачные инвестиционные решения или внутренние организационные проблемы - каждое негативное событие несет за собой конкретные финансовые издержки.
Например, возникновение кризиса ликвидности, связанного с нехваткой свободных денежных средств для погашения текущих обязательств, может вынудить компанию привлекать кредиты под высокие проценты, увеличивая тем самым затраты и ухудшая показатели рентабельности. Аналогичным образом, халатность в управлении внутренними ресурсами или кадровые просчеты способны привести к существенным убыткам, связанным с ростом издержек, увеличением числа ошибок и падением производительности труда.
Кроме того, реализации многих рисков сопровождаются необходимостью покрывать дополнительные расходы на восстановление утраченного имущества, компенсацию ущерба третьим лицам или урегулирование правовых споров. Таким образом, эффективное управление рисками становится важнейшим инструментом поддержания устойчивого развития компании, позволяя заранее подготовиться к возможным негативным событиям и смягчить их влияние на финансовое положение организации.
Что такое операционные финансовые риски
Операционные финансовые риски возникают непосредственно в процессе повседневной операционной деятельности компании и связаны с внутренними факторами функционирования организации. Эти риски присущи любой компании независимо от отрасли и масштаба бизнеса. Перечислим наиболее распространенные виды операционного финансового риска, приводящие к потерям компании:
1. Ошибки персонала
- неверное оформление документов,
- некорректные расчеты налогов и сборов,
- ошибка при обработке платежных поручений,
- неправильное ведение учета.
2. Проблемы с компьютерными системами, оборудованием или коммуникационными сетями
- выход из строя серверов и баз данных,
- отказ автоматизированных систем расчетов,
- перебои в связи и доступе к внешним ресурсам.
3. Проблемы информационной безопасности (утечка коммерческой тайны, взлом компьютерных сетей, атаки хакеров или вирусы)
- кража персональных данных клиентов,
- потеря финансовой отчетности и важных контрактов,
- необходимость восстановления поврежденных данных.
4. Некачественное управление процессами и несовершенство внутреннего контроля внутри компании
- недостаточный уровень клиентского сервиса,
- низкая производительность труда,
- недостаточный контроль за сохранностью активов,
- искажение бухгалтерских отчетов,
- коррупционные схемы среди руководства.
5. Неправильное распределение ресурсов (неэффективное использование капитала, запасов сырья и материалов)
- закупка избыточных объемов товара,
- недостаточное финансирование ключевых проектов,
- чрезмерные инвестиции в нерентабельные направления.
6. Законодательные и налоговые риски (несоблюдение законодательства и возможные претензии по различным нормативным областям)
- неправильно исчисленные налоги,
- штрафные санкции со стороны контролирующих органов,
- отсутствие документов, в соответствии с законодательными требованиями.
7. Риски юридических претензий (спорные судебные дела, иски партнеров и клиентов)
Как мы видим, каждый вид операционного финансового риска представляет собой угрозу, способную серьезно повредить бизнесу компании. Управление этими рисками требует постоянного внимания и разработки эффективной системы предотвращения и снижения возможных потерь.
Сигналы высокой вероятности возникновения рисков
Признаки неэффективного внутреннего контроля являются индикаторами наличия высоких операционных рисков в компании. Важно вовремя выявить и устранить такие факторы, чтобы избежать финансовых потерь и сохранить стабильность бизнеса. Приведём основные признаки, сигнализирующие о высокой вероятности возникновения рисков:
Частые ошибки в документации и учете
Наличие большого количества ошибок в оформлении первичных документов, неправильном ведении учета, путаница в идентификации и регистрации хозяйственных операций свидетельствует о низкой эффективности контрольных механизмов.
Высокий уровень брака и дефектов
Увеличение и стабильно высокий уровень доли бракованной продукции, возврат товаров потребителями и жалобы на качество свидетельствуют о проблемах в контроле производственных процессов и качестве выпускаемых товаров.
Сложности с исполнением обязательств
Задержки платежей поставщикам, нарушение сроков поставки продукции, несоблюдение договоренностей с заказчиками указывают на слабые стороны в управлении обязательствами и исполнении контрактных обязательств.
Низкая дисциплина сотрудников
Систематические нарушения трудовой дисциплины и низкая исполнительская дисциплина создают благоприятную среду для совершения правонарушений и увеличения вероятности появления операционных рисков.
Устаревшие технологии и оборудование
Длительное использование морально и физически устаревших технических средств затрудняет эффективный контроль за технологическими процессами и повышает вероятность злоупотреблений, а также возникновения аварийных ситуаций и несчастных случаев.
Отсутствие ясности в структуре ответственности
Недостаточно четко распределенная ответственность между подразделениями и отдельными исполнителями приводит появлению зон «безответственности», размыванию обязанностей и отсутствию должного реагирования на обнаруживаемые отклонения.
Низкая точность планирования и прогнозирования
Плохо проработанный финансовый план, ошибки в оценке потребностей в сырье и комплектующих, нереалистичные прогнозы относительно выручки и затрат ухудшают возможности адекватного управления денежными потоками и принятием обоснованных решений.
Недостаточная квалификация персонала
Сотрудники, обладающие недостаточными компетенциями, плохо понимающие процедуры внутреннего контроля и допускающие многочисленные ошибки, усиливают риск возникновения существенных финансовых последствий.
Недостаток взаимодействия между подразделениями
Медленное распространение информации между функциональными единицами, отсутствие налаженных каналов коммуникации усложняют координацию усилий и делают невозможным быстрое исправление возникших отклонений.
Перечисленные признаки, по сути являющиеся факторами возникновения рисков, позволяют руководству компании определить зоны повышенного риска и принять необходимые меры для улучшения текущего положения вещей, снизив тем самым операционные риски и обеспечив устойчивый рост бизнеса.
Методы снижения операционных финансовых рисков
Для эффективного управления внутренними рисками важно создать систему регулярного анализа, выявления проблем и устранения выявленных недостатков. Фактически мы говорим о необходимости внедрения системы внутреннего контроля (СВК) в операционную деятельность для снижения рисков и минимизации возникновения негативных последствий. Компоненты СВК включают в себя внедрение регламентов, обучение персонала, внедрение контрольных процедур в операционные процессы, создание системы информационной безопасности и проведение регулярных проверок соблюдения установленного порядка.
Основные элементы СВК для операционных процессов:
1. Разделение обязанностей и полномочий
- Распределение ответственности между различными отделами и сотрудниками для исключения конфликтов интересов;
- Ограничение возможностей сотрудников действовать единолично в крупных операциях;
- Четкое определение зон ответственности и согласование действий всех участников процесса.
2. Создание контрольной среды
- Разработка и внедрение процессных регламентированных процедур,
- Установление контроля над соблюдением установленных процедур всеми участниками процесса,
- Периодический мониторинг функционирования операционных, финансовых процессов и документооборота для повышения точности и прозрачности.
3. Автоматизация рабочих процессов
- Использование специализированных программных продуктов для автоматизации рутинных операций,
- Автоматизация документооборота для повышения точности и прозрачности,
- Создание защищенных информационных систем для хранения и обработки данных,
- Минимизация человеческого фактора и автоматизация проверки транзакций.
4. Обучение и развитие персонала
- Повышение уровня квалификации сотрудников путем регулярной подготовки и переподготовки кадров,
- Проведение тренингов по повышению осведомленности о рисках и методах их оценки,
- Формирование культуры ответственности и этического поведения.
5. Регулярная проверка финансово-хозяйственной деятельности
- Периодический мониторинг функционирования операционных и финансовых процессов Проведение внутреннего аудита процессов и СВК в целом,
- Проверка правильности отражения фактов хозяйственной деятельности,
- Аудит деятельности отдельных структурных подразделений и выявление слабых мест,
- Оценка состояния активов и пассивов компании.
6. Страхование рисков
- Заключение договоров страхования для покрытия потенциальных убытков, вызванных нарушением технологических процессов, аварийными ситуациями или иными форс-мажорами.
- Страхование гражданской ответственности компании перед третьими лицами.
7. Формирование резерва на покрытие убытков
- Резервирование части прибыли для компенсации возникающих финансовых потерь;
- Определение методов формирования резервов исходя из специфики деятельности компании;
- Периодический пересмотр величины резервов в зависимости от изменения внешней среды.
8. Оптимизация структуры финансирования
- Рациональный выбор источников привлечения капитала (заемные средства, акции, облигации).
- Поддержание оптимального соотношения собственных и заемных средств.
- Постоянный мониторинг финансовой устойчивости и платежеспособности компании.
9. Контроль дебиторской задолженности
- Регулярный анализ дебиторской задолженности и разработка мер по взысканию просроченной задолженности.
- Применение технологий взыскания долгов (включая судебную защиту прав кредиторов).
- Отказ от предоставления отсрочки платежа неблагонадежным покупателям.
10. Оценка контрагентов
- Проверка надежности поставщиков и заказчиков, включая проверку кредитной истории и финансовой стабильности,
- Установление лимитов кредитования и установление гарантий возврата долга,
- Мониторинг активности конкурентов и возможных угроз потери рынка сбыта.
11. Внедрение системы информационной безопасности
- Установка антивирусных программ и систем обнаружения вторжений,
- Внедрение криптографических средств шифрования и аутентификации пользователей;
- Применение средств резервного копирования и архивации данных;
- Установление систем контроля доступа (системного и физического) и видеонаблюдения.
Как мы видим, система внутреннего контроля представляет собой каркас для организации современной корпоративной культуры управления рисками. Её внедрение обеспечивает надежную основу для своевременного выявления, оценки и минимизации операционных и финансовых рисков, позволяя предприятиям эффективно защищать свои активы и поддерживать стабильность деятельности даже в условиях повышенной неопределенности внешней среды.
Практический опыт внедрения эффективных механизмов внутреннего контроля демонстрирует очевидные преимущества: повышение прозрачности бизнес-процессов, улучшение качества управленческих решений, снижение вероятности возникновения непредвиденных убытков и укрепление доверия со стороны инвесторов, партнеров и регулирующих органов. Таким образом, наличие хорошо организованной системы внутреннего контроля становится конкурентным преимуществом компаний, стремящихся обеспечить долгосрочную устойчивость своего развития.
