Внесены изменения в Налоговый кодекс России в части регулирования НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, налог на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья, налога на имущество организаций, туристический налог, страховые взносы.
НДС. Закон освобождает от уплаты НДС все ветеринарные услуги, в том числе оказываемые коммерческими клиниками.
Акцизы. Установлены особенности определения налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, а именно: масса табака, прошедшего послеуборочную и (или) иную промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов (масса нетто нагреваемого табака).
На период 2025 года продлевается право на освобождение от уплаты акциза при экспорте произведенного никотинового сырья (без представления банковской гарантии или договора поручительства, но при наличии лицензии на производство, а также связанные с производством хранение и поставку произведенных никотинсодержащей продукции и никотинового сырья).
Уточнены условия действия соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных российскими организациями, осуществляющими переработку нефтяного сырья, соглашений о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, заключенных организациями, осуществляющими переработку этана. Скорректированы условия предоставления инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов, применяемой при расчете налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье, направляемое на переработку.
Налог на прибыль. Предусмотрена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 5 процентов по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при соответствии установленным условиям.
Внесен ряд изменений в части налогообложения отраслей, связанных с углеводородным сырьем. Так, увеличена (с 34 процентов до 40 процентов) налоговая ставка при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, расположенном на 50 и более процентов своей площади в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового 3 периода (но не ранее 2025 года), в котором истекли семь лет с даты начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.
Для организаций, являющихся субъектами естественной монополии и осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также для налогоплательщиков, в которых прямо или косвенно участвуют указанные организации и доля такого участия составляет 50 процентов и более, осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, в налоговых периодах 2025 - 2030 годов налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 40 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 23 процентов, будет зачисляться в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов - в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Внесены изменения в части определении налоговой базы: не учитываются расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее – сеть «Интернет»), если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в сети «Интернет», доступ к которому ограничен, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством Российской Федерации
Налог на имущество организаций. Предусмотренальгота для организации по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью, а также иных собственников объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям, в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных 3 линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Установлены особенности и условия применения нулевой ставки НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал, а также газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал, начиная с 1 января 2028 года на срок до 10 лет.
Уточнен порядок уменьшения суммы НДПИ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры.
Туристический налог. Закреплено право исполнительно-распорядительных органов муниципальных образований направлять сведения о расположенных на их территориях средствах размещения в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченный на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в сфере туристской индустрии, и в территориальный орган, ответственный за формирование и ведение единого реестра объектов классификации в сфере туристской индустрии. Данная норма будет действовать в течение 2025 года в связи с отсутствием реестра классифицированных средств размещения, определенного Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности».
Исключается уплата налога в случае оказания услуг по санаторно-курортному лечению, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов.
НДФЛ. Увеличен до 3 500 рублей необлагаемый налогом сумма суточных, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Страховые взносы. Уточняется порядок применения российскими организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, единого пониженного тарифа страховых взносов. Указанные организации смогут применять тариф в размере 7,6% ко всей сумме выплат, тогда как сейчас предусмотрено применение льготного тарифа только в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, свыше нее подлежит применению «нулевой» тариф.
Источник:http://pravo.gov.ru/, Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
