Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. К доходам от источников в РФ в том числе относятся проценты, полученные по вкладам в банках. Чтобы получить вычеты необходимо быть резидентом РФ и иметь доходы от депозитов, которые облагались НДФЛ по ставкам 13% (или 15% при величине доходов свыше 5 млн рублей).
Процентные доходы, полученные по вкладам в 2023 - 2024 гг., включаются в основную налоговую базу (ОНБ), с которой можно оформить самые популярные вычеты: на фитнес, лечение, покупку квартиры или перечисление средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Причем, компенсировать возможно всю сумму налога, уплаченную с доходов по депозитам, но в пределах лимитов налоговых вычетов. Предельный годовой размер всех социальных вычетов до 31.12.2023 составлял 120 тыс. руб., а с 01.01.2024 - 150 тыс. руб., вычета по ИИС - 400 тыс. руб, по приобретению жилья - 2 млн руб. (по процентам на приобретение жилья - 3 млн руб.).
Таким образом, налоговым вычетом при наличии в 2023 - 2024 гг. процентного дохода по вкладам могут воспользоваться самозанятые, индивидуальные предприниматели, безработные, пенсионеры - те, кто обычно вычеты не получают, потому что не платят НДФЛ.
Например: Неработающий пенсионер получает доходы по процентам от вкладов в банке. Совокупный доход в виде процентов по вкладам за 2023 год составил 270 тыс.руб., при этом необлагаемая налогом часть – 150 тыс.рублей (за 2024 год – 210 тыс.руб.). Рассчитаем НДФЛ к уплате по формуле: (270 тыс.руб. – 150 тыс.руб.) * 13% = 15,6 тыс.руб. Если неработающий пенсионер потратил на лечение зубов и занятия спортом 120 тыс.руб., то он сможет вернуть налоговый вычет на эту же сумму (120 тыс.руб. * 13% = 15,6 тыс.руб.).
