Определены обязанности банка по предоставлению документов и информации по требованию налоговых органов
Президент РФ подписал закон, вносящий поправки в налоговое законодательство в части предоставления банками имеющейся у них информации в отношении организаций, предпринимателей и физлиц (Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ). Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона, т. е. с 17 марта 2021 года.
Так, при получении запроса от налоговых органов банки обязаны выдавать имеющиеся в их распоряжении копии:
-
паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
-
доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
-
документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент - банк»;
-
документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
-
карточек с образцами подписей и оттиска печати.
В этот же список включается и информация в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.
Предоставляться такая информация должна в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в отношении организации (при проведении в отношении их мероприятий налогового контроля), в отношении физлиц, не являющихся ИП (в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации), а также в отношении организации (предпринимателя, физлица, не являющегося ИП) на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Источник: ГАРАНТ.РУ
