Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрены многочисленные изменения в налоговое законодательство, являющиеся частью налоговой реформы.
Большинство поправок вводится в действие с 2025 года.
В частности, изменения затронули:
-
уплату налогоплательщиками налога по УСН по новому местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в случае, если налоговая ставка по новому местонахождению (месту жительства) установлена субъектом Российской Федерации в меньшем размере, по налоговой ставке, установленной законом того субъекта Российской Федерации, на территории которого организация (индивидуальный предприниматель) ранее применяла УСН в течение 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено местонахождению (месту жительства).
Новые правила имеют целью исключить необоснованную перерегистрацию организаций или место жительство ИП в регионах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН.
- при нарушении лимитов (сумма доходов, средняя численность работников), несоответствии требованиям по наличию филиалов, по отдельным видам деятельности и др. право на применение УСН будет прекращаться с начала месяца (сейчас с начала квартала), в котором это нарушение произошло.
- применение по автоматизированной УСН распространится на все субъекты РФ. А это значит, что налогоплательщикам не придется подавать отчетность в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды, а расчет налога осуществляется налоговыми органами на основании информации по операциям с применением контрольно-кассовой техники, информации уполномоченной кредитной организации по счетам, открытым налогоплательщиком, а также данных учета, которые отражает налогоплательщик в личном кабинете налогоплательщика.
-
с 1 января по 31 декабря 2025 года устанавливается следующий порядок определения процентной ставки пени для организаций:
- за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31-го по 90-й день – 1/150;
- с 91-го дня и по день оплаты – 1/300.
Для ИП размер ставки не изменится и останется на уровне 1/300 ключевой ставки ЦБ.
- увеличение размера госпошлины за госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс с 0,1 до 0,2 процента и максимальной суммой в 1 млн. рублей вместо 60 тысяч, а также увеличение размера госпошлины в области оборота оружия;
- корректировка ставок акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию, установленных на 2025 год;
- введение ставки НДС 10% в отношении племенной продукции;
- исключение обязанности составления счета-фактуры налогоплательщиками ЕСХН и УСН, освобожденных от обязанностей, связанных с уплатой НДС;
- уточнение правил определения налоговой базы по НДФЛ и налога на прибыль по операциям с ценными бумагами, в том числе в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ;
- вводится новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП. Льготный размер страховых взносов в совокупном размере 15 % будет применяться в отношении выплат, превышающих не 1, а 1,5 минимальных размера оплаты труда.
- предусматривается льгота по налогу на имущество для организаций в сфере производства электроэнергии из возобновляемых источников, а также сетевых организаций в отношении, в частности, линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций.
Источник: http://pravo.gov.ru
