В последние годы в России активно обсуждается тема налогового мониторинга. Этот инструмент, призванный улучшить взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами, вызывает много вопросов и споров. В статье мы рассмотрим, что такое налоговый мониторинг, его преимущества и недостатки, а также обсудим, является ли он добровольным или обязательным в 2025 году.
Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг — это режим взаимодействия с налогоплательщиком, позволяющий налоговым органам вести постоянный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью компаний. В рамках этого режима налогоплательщики раскрывают информацию о своей деятельности через информационную систему, что позволяет налоговым органам оперативно выявлять нарушения и минимизировать риски налоговых споров.
Преимущества налогового мониторинга в России
- Отсутствие камеральных и выездных проверок. Участие в налоговом мониторинге позволяет избежать традиционных проверок, что значительно снижает нагрузку на бизнес и позволяет сосредоточиться на его развитии.
- Отсутствие штрафов. Компании, соблюдающие условия мониторинга, и выполняющие условия мотивированного мнения, могут избежать штрафов.
- Учет обязательных рисков. Налоговый мониторинг помогает компаниям лучше управлять рисками, связанными с налоговыми обязательствами, благодаря построению СВК, соответствующей требованиям ФНС России.
- Упрощенное возмещение НДС. Процесс возмещения НДС становится значительно проще — в течение 5 дней по заявлению без необходимости предоставления поручительств и банковских гарантий.
- «Быстрое закрытие» налоговых периодов. Налоговые периоды закрываются за 9 месяцев после окончания отчетного периода, в обычном режиме этот срок составляет 36 месяцев, что существенно быстрее. Это сокращает период неопределенности по налоговым рискам в процесс планирования финансовых стратегий.
- Урегулирование спорных налоговых позиций. Механизм мотивированного мнения позволяет компаниям заранее получать разъяснения от ФНС по спорным вопросам, что помогает планировать налоговые последствия будущих сделок и избежать штрафов.
- Сокращение количества запрашиваемых документов. Участники налогового мониторинга могут рассчитывать на меньшее количество запрашиваемых налоговыми органами документов, что упрощает документооборот и снижает административные затраты.
- Упрощение процедур контроля. Участникам режима налогового мониторинга упрощается процедура налогового контроля, что сокращает время и затраты сотрудников компании.
- Повышение прозрачности бизнеса. Налоговый мониторинг способствует повышению прозрачности операций компании. Компании, предоставляющие полную и честную информацию, могут избежать ненужных проверок и споров с налоговыми органами.
- Снижение налоговых рисков. Постоянный контроль со стороны налоговых органов позволяет оперативно выявлять и устранять ошибки в учете, снижая риски штрафов и пеней.
- Повышение доверия и инвестиционной привлекательности. Участие в налоговом мониторинге может повысить доверие со стороны партнеров, клиентов и потенциальных инвесторов, демонстрируя открытость и готовность к сотрудничеству с государственными органами.
- Улучшение репутации. Участие в налоговом мониторинге может положительно сказаться на репутации компании, показывая ее ответственность и законопослушность в сфере налогообложения.
Недостатки и риски
Несмотря на очевидные преимущества, налоговый мониторинг имеет и свои недостатки:
При вступлении в налоговый мониторинг у компаний возникают обязательства:
- по обеспечению бесперебойной работы информационной системы. Так, например, отсутствие связи с информационной системой компании более 72 часов в месяц влечет исключение из налогового мониторинга;
- непредоставление, искажение обязательной отчетности участника режима налогового мониторинга в части информационного взаимодействия и системы внутреннего контроля влечет исключение из налогового мониторинга.
Затраты на внедрение: налоговый мониторинг требует инвестиций в IT-инфраструктуру и обучения сотрудников. Не все компании готовы к таким затратам, что может стать барьером для участия в системе.
Добровольно или принудительно?
Вопрос о том, является ли налоговый мониторинг добровольным или принудительным, остается актуальным. С одной стороны, законодательно участие в системе не является обязательным, и компании могут самостоятельно решать, вступать в налоговый мониторинг или нет. Однако появляются категории, для которых налоговый мониторинг уже обязателен, к примеру, для компаний, заключивших контракт СЗПК. С другой стороны, в условиях современного бизнеса, когда компании стремятся к пониманию налоговых рисков и последствий, участие в налоговом мониторинге может стать не столько выбором, сколько необходимостью. В этом контексте можно говорить о том, что для многих организаций налоговый мониторинг становится фактически добровольно-принудительным, поскольку отсутствие участия может повлечь за собой более серьезные последствия.
Заключение
Налоговый мониторинг в России — это сложный и многогранный инструмент, который имеет как преимущества, так и накладывает дополнительную ответственность на участников. Несмотря на то, что участие в системе формально является добровольным, реальные условия ведения бизнеса могут заставить компании рассматривать его как необходимую меру. Налоговые органы продолжают совершенствовать систему, делая ее доступнее широкому кругу компаний.
___
Желаете узнать, как эффективно использовать налоговый мониторинг для развития вашей компании?
Приглашаем вас принять участие в конференции «Налоговый мониторинг: осознанный путь к прозрачности. Практические шаги и ключевые решения для вашего бизнеса», которая пройдет 17 апреля при поддержке ГНИВЦ и Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
В программе конференции:
- Выступления экспертов: узнайте о практических аспектах внедрения налогового мониторинга и типичных ошибках.
- Примеры из практики: ознакомьтесь с опытом компаний, успешно внедривших систему.
- Общение с коллегами: возможность установить полезные контакты с представителями бизнеса и контролирующих органов.
Будем рады видеть вас на конференции! Зарегистрируйтесь заранее, количество мест ограничено.
