Что такое кредиторская задолженность
Это сумма долгов и обязательств субъекта перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете, а ее размер является существенным показателем финансовой устойчивости субъекта, в том числе, напрямую влияет на способность брать новые займы и привлекать инвестиции. Если сумма достаточно велика, риски отказов в сотрудничестве со стороны банков и потенциальных партнеров возрастают.
Согласно п. 18 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (далее — НК РФ), после истечения срока исковой давности задолженность по списанным кредитам причисляется к внереализационным доходам компании. Следовательно, налогооблагаемая база организации увеличивается. Исключения из данного правила приведены в пп. 21 и пп. 21.1 п. 1 ст. 251 НК РФ. В частности, к внереализационным доходам не относятся:
- непогашенная кредиторская задолженность по уплате в пользу государства налогов, сборов, пеней и штрафов;
- завершенные банковские обязательства в рамках соглашений по субординированному кредиту.
В прочих случаях по задолженности будет необходимо уплатить соответствующие налоги. В соответствии со ст. 247 НК РФ, чистый доход, полученный предприятием, облагается налогом на прибыль. Ставка по нему установлена в ст. 284 НК РФ и составляет 20 %. Соответственно, организация, просрочившая платежи, не только ухудшает свою репутацию, но и уплачивает в бюджет пятую часть от суммы списанных задолженностей. Если это требование не будет выполнено, и компания откажется включать в налог на прибыль внереализационные доходы, к ней могут быть применены санкции со стороны ФНС.
Кроме того, даже после истечения срока исковой давности организации могут угрожать недобросовестные кредиторы — рейдеры. Они используют факт неуплаты долга в качестве основания для захвата бизнеса. В связи с этим необходимо своевременно предпринимать меры по уменьшению кредиторской задолженности.
Как снизить кредиторскую задолженность
Способы минимизации рисков зависят от типа непогашенной задолженности:
- Долг перед подрядчиками и поставщиками. Если компания получила товар или приняла работы, но не оплатила их, ей следует договориться о рассрочке или отсрочке. Если это невозможно, стоит расставить приоритеты и определить наиболее важных контрагентов. Оплата долга будет производиться в первую очередь именно им.
- Долг перед покупателями. Такая задолженность возникает только в том случае, если организация предоставляет товары или услуги после предоплаты. Данная практика является выгодной, но следует помнить о важности контроля авансовых платежей. Бесконтрольно распоряжаться средствами, полученными в качестве предоплаты, не стоит.
- Долг перед банками. В таких случаях необходимо договариваться с финансовой организацией о реструктуризации задолженности. Как правило, банки идут на смягчение условий кредитования, поскольку это позволяет уменьшить просрочку платежей.
- Долг перед государством. Иными словами, такую задолженность называют «бюджетной». К данному виду задолженности относятся налоги, взносы и прочие обязательные платежи.
Чтобы сократить размер долговых обязательств перед контрагентами и иными кредиторами, вы можете обратиться к специалистам Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ». Эксперты помогут свести к минимуму риски доначислений по налогу на прибыль и введения санкций со стороны ФНС, а также успешно закрыть долги и предотвратить противоправные действия со стороны кредиторов.
Все услуги, связанные с погашением долгов, оказываются под ключ в строгом соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства России. А основой профессиональной уверенности являются более 25 лет опыта работы с задолженностью, в том числе проблемной.
Этапы снижения кредиторской задолженности
Одной из главных особенностей российского налогообложения является изменчивость законодательства. Регулярно обновляются законы, выходят новые постановления Правительства РФ, принимаются судебные решения, влияющие на целые отрасли. Именно поэтому самостоятельно заниматься оптимизацией налогообложения часто оказывается нецелесообразно, особенно для малого и среднего бизнеса.
Поддержка профессиональных юристов упрощает взаимодействие с ФНС, помогает снизить финансовые риски и уменьшить кредиторскую задолженность на предприятии. Специалисты, привлеченные для сокращения долгов организации, действуют в соответствии с определенным планом.
Первый этап — анализ документов
Сразу после начала сотрудничества эксперты начинают сбор и проверку имеющейся документации. В первую очередь проверяется бухгалтерская, финансовая и налоговая отчетность. Анализ этих документов позволяет:
- выявить своевременно неоплаченные долги кредиторам;
- определить обстоятельства, из-за которых возникла задолженность;
- установить срок исковой давности;
- найти возможности для списания долга без увеличения налогооблагаемой базы.
Второй этап — поиск решений
После выявления всех имеющихся долгов специалисты начинают поиск решений, которые позволят безопасно закрыть долги и минимизировать риски, связанные с доначислением налогов. Единой системы мер, помогающей выполнить данную задачу, не существует. Поэтому эксперты индивидуально разрабатывают решения, исходя из контекста сложившейся ситуации.
На втором этапе прорабатывается возможность применения таких мер:
- установления прямого контакта с кредитором для реальной выплаты задолженности;
- списания долгов перед организациями, готовыми пойти на соглашение цессии;
- увеличения уставного капитала через внесение нового имущества;
- подписания актов взаимозачета с контрагентами, имеющими кредиторскую задолженность перед клиентом.
Третий этап — разработка плана
Далее эксперты готовят план, позволяющий минимизировать прочие риски. Специалисты составляют руководящий документ, в котором указываются действия, необходимые для успешного прохождения проверок со стороны Федеральной налоговой службы. Большая часть мероприятий по снижению кредиторской задолженности выполняется сотрудниками Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», которые берут на себя подготовку документов, установку контактов с контрагентами, поиск активов для увеличения уставного капитала и другие работы.
Четвертый этап — подготовка документов
На этом этапе сотрудники готовят договоры цессии, подписывают договоры о взаимозачетах с контрагентами, составляют дополнительные соглашения с кредиторами.
Пятый этап — проработка юридической позиции
Если у клиента уже возникли споры с кредиторами, юристы сформируют четкую правовую позицию по вопросам исчисления срока исковой давности. Также они проверят обоснованность требований кредиторов. Для этого анализируются договоры, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг). Проверяется наличие обстоятельств, влияющих на течение срока исковой давности. При необходимости юристы используют материалы, найденные во время работы по снижению рисков кредиторской задолженности, для защиты клиента в суде.
