В современном мире бизнес сталкивается со множеством рисков — от финансовых махинаций до корпоративных преступлений. Именно здесь на помощь приходит форензик — специализированная дисциплина, объединяющая аудит, юриспруденцию и технологии для расследования сложных экономических дел. Это позволяет компаниям защитить себя от внутренних злоупотреблений, предотвратить финансовые потери и восстановить справедливость в случаях мошенничества.
Форензик простыми словами
Форензик (forensic accounting) — специализированная отрасль бухгалтерского учёта и аудита, направленная на расследование различных нарушений в сфере финансов, выявление мошенничества, злоупотреблений, коррупции и других неправомерных действий. Если говорить простым языком, это детективная работа в мире денег и документов. Специалисты в этой области проводят независимые экспертизы, собирая доказательства и восстанавливая картину происходящего в сложных ситуациях.
Зачем нужен форензик ?
Форензик больше ориентирован на обнаружение отклонений и противоправных действий, тогда как обычный аудит направлен на проверку законности ведения бухучёта и эффективности бизнес-процессов. Обычный аудитор проверяет финансовую отчётность компании на соответствие стандартам и нормативам, помогает руководству оптимизировать процессы и повысить эффективность управления. А вот специалист по форензику занимается преимущественно раскрытием преступлений и финансовых нарушений. И в некоторых ситуациях форензик становится незаменимым помощником.
1. Проверка при подозрениях на мошенничество
Финансовые махинации могут нанести серьёзный ущерб компаниям и организациям. Если руководство подозревает своих сотрудников в хищении денежных средств, фиктивных сделках или других формах недобросовестных действий, часто на помощь приходят именно эксперты по форензику. Они помогают обнаружить кражу денежных средств, фальсификацию отчётности, создание подставных фирм, получение взяток и откатов, вывод активов и другие виды экономических преступлений внутри компании.
Цель специалиста по форензику заключается в полном восстановлении картины произошедшего события, идентификации злоумышленника и определении размера нанесённого ущерба. Эти усилия обеспечивают принятие взвешенных решений руководством компании и могут служить основой для дальнейшего судебного разбирательства.
2. Разрешение споров
Форензик широко используется при конфликтных ситуациях между партнёрами по бизнесу. Это позволяет объективно проанализировать ситуацию и восстановить полную картину конфликта, что существенно облегчает принятие решений и разрешение спора.
Часто партнёры сталкиваются с разногласиями относительно распределения прибыли, правильности учёта затрат, обоснованности крупных сделок или инвестиций. Причины могут варьироваться от недопонимания и ошибок до намеренной дезинформации и даже умышленного воровства.
В этих случаях методами эксперта по форензику будут сбор и сопоставление фактов, экспертиза финансовой документации, банковской истории, контрактов и иной информации. Это поможет точно выяснить, насколько правомерны обвинения одной из сторон и соответствуют ли действия партнёров установленным договорённостям.
3. Налоговая проверка
Форензик активно применяется налоговыми органами и частными структурами при проверке соблюдения налогового законодательства. Такие исследования направлены на выявление случаев уклонения от уплаты налогов, фальшивых вычетов, манипулирования налоговой базой и других форм злоупотребления своими обязанностями со стороны налогоплательщиков.
Чем конкретно может помочь форензик:
- Выявление фиктивного документооборота. Форензик доказывает факт использования подложных документов для снижения налоговой нагрузки.
- Оценка выгодоприобретателей. Устанавливаются бенефициары тех или иных финансовых схем, что важно для правильной квалификации налогового правонарушения.
- Определение реального собственника бизнеса. Нередко истинные владельцы прячутся за номинальными директорами и акционерами, и форензик помогает раскрыть такую схему.
4. Предупреждение рисков
Многие организации используют форензик не только постфактум, но и превентивно. Регулярные проверки позволяют своевременно выявлять слабые места в бухгалтерии, управлении финансовыми потоками и снижать риски возникновения проблем в будущем.
Основная цель профилактического подхода — избежать негативных последствий и обеспечить стабильность бизнеса путём раннего выявления слабых мест и угроз. В этом случае методы форензика будут схожи с оценкой системы внутреннего контроля и её совершенствованием.
Как мы видим, при правильном применении форензик значительно улучшает управление рисками в компаниях благодаря уникальному подходу. Этот инструмент помогает организовать эффективную работу по противодействию мошенничеству, предотвращению финансовых нарушений и обеспечению стабильного функционирования бизнеса.
