Налоговый мониторинг представляет собой онлайн-формат взаимодействия с налоговой службой посредством предоставления контролерам удаленного доступа к информационным системам организации, бухгалтерской и налоговой отчетности.

Такая форма налогового контроля, заменяющая традиционные налоговые проверки, несомненно, может дать ряд преимуществ добросовестным налогоплательщикам, как минимум существенно облегчив процесс взаимодействия с налоговыми органами. Однако в рамках переходного периода зачастую возникают сложности, которые лучше решать совместно с профессиональными консультантами.

Подготовка к переходу на налоговый мониторинг

В частности, перед переходом на налоговый мониторинг мы рекомендуем:

Проверить техническую готовность компании, а именно: наличие и корректность настройки информационных систем, позволяющих вести учет и оперативно выгружать данные, наличие и соответствие регламента информационного взаимодействия всем требованиям.
Убедиться в отсутствии существенных налоговых рисков, которые могут привлечь внимание налоговых органов: провести налоговый аудит, выявить и минимизировать возможные риски.
Провести экспертизу и, при необходимости, актуализировать учетную политику для целей налогового учета.
Проанализировать действующую систему внутреннего контроля и убедиться в ее соответствии всем требованиям, установленным приложением к Приказу ФНС России от 16.06.2017 ММВ-7-15/509@.

Партнер практики Налогов и права Александр Силаков осветил ключевые положения новой формы фискального контроля. В видео-обзоре – критерии перехода, преимущества и недостатки онлайн-контроля, а также основные этапы и варианты взаимодействия с ФНС:

Процесс перехода на налоговый мониторинг инициируется налогоплательщиком, который соответствует критериям, согласно п. 3 ст. 105.26 НК РФ. Для подключения необходимо до 1 сентября года, предшествующего периоду проведения налогового мониторинга, подать заявление в территориальный налоговый орган, предоставив вместе с ним ряд документов (Приказ ФНС России от 21.04.2017 №ММВ-7-15-323@).

При этом, суммовые критерии для применения налогового мониторинга являются достаточно значительными, что ограничивает круг организаций, имеющих право на применение такого формата информационного взаимодействия с налоговиками. Однако, согласно Концепции развития налогового мониторинга, перечень потенциальных участников налогового мониторинга планируют расширять.

Преимущества перехода на налоговый мониторинг

Среди преимуществ перехода на новую систему налогового контроля:

оперативное согласование с налоговым органом позиции по налогообложению планируемых или совершенных операций;
снижение объема истребуемых документов, более фокусированная проверка рисковых операций;
превентивное выявление налоговых рисков, оперативное урегулирование спорных и неопределенных налоговых позиций;
предупреждение возникновения налоговых рисков и спорных ситуаций на этапе планирования операций и сделок;
фактическое освобождение от выездных и камеральных проверок.

Специалисты практики Налогов и права Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» окажут поддержку в рамках подготовки к переходу на налоговый мониторинг, а также полное сопровождение взаимодействия с налоговыми органами на начальном этапе.