Трансформация отчетности предприятий телекоммуникационного холдинга по МСФО и подготовка к консолидации
Телекоммуникационный холдинг
Российский телекоммуникационный холдинг привлекает финансирование крупного зарубежного Банка Развития, который потребовал предоставить консолидированную финансовую отчетность по МСФО. Головное предприятие холдинга ежегодно самостоятельно формирует и публикует отчетность своей головной компании в соответствии с РСБУ и МСФО. Для трансформации отчетности дочерних предприятий холдинг обратился в Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
ОСОБЕННОСТИ ПРОЕКТА
- Дочерние структуры холдинга ведут учет и раскрывают отчетность только по РСБУ
- Консолидированную отчетность по МСФО заказчик будет формировать самостоятельно, опираясь на формы отчетности по МСФО для дочерних компаний, подготовленные специалистами Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
- Чрезвычайно сжатые сроки для трансформации отчетности всех дочерних компаний заказчика
- Дочерние компании вертикально интегрированы в структуру холдинга для обеспечения работы головного предприятия.
Для трансформации отчетности дочерних структур холдинга, команда проекта использовала разработанный внутренними IT-консультантами в сотрудничестве с практикой МСФО программный продукт на базе Microsoft Excel.
Программа предусматривает возможность трансляции проводок по РСБУ в МСФО, учитывая необходимую аналитику и сложные условия трансформации счетов учета. Так, при формировании отчетности по МСФО оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ транслировалась программой на план счетов по МСФО, в результате программа рассчитывала оборотно-сальдовую ведомость (trial balance) в формате МСФО, но содержащую данные по РСБУ. Далее команда проекта проводила корректировки для приведения данных в соответствие с МСФО.
Благодаря этому программному продукту процесс трансляции проводок удалось существенно ускорить, что сократило время на формирование итоговой отчетности и позволило команде проекта уложиться в установленные заказчиком жесткие сроки.
Команда проекта при подготовке отчетности по МСФО для каждого структурного подразделения холдинга основывалась на данных учета по РСБУ, к которым осуществлялись процедуры трансформации – корректировки (поправки) показателей отчетности для их приведения в соответствие с МСФО.
Особенностью применяемой командой проекта методики являлось то, что поправки делались преимущественно к существенным классам операций и объектам учета. Однако для наиболее крупных бизнес-единиц холдинга, когда выручка от реализации превышала 800 млн руб. или стоимость активов была выше 400 млн руб., специалисты использовали комбинированную методику, позволяющую рассматривать существенные статьи отчетности, детально анализируя ОСВ счетов.
При подготовке отчетности дочерних компаний холдинга к консолидации команда проекта:
- Привела индивидуальную отчетность дочерних компаний холдинга к формату отчетности холдинга
- Осуществила построчное суммирование аналогичных финансовых показателей компаний холдинга (различных активов, обязательств, доходов, расходов и т.д.)
- Идентифицировала внутригрупповые операции и исключила внутригрупповые обороты и остатки, которые являются излишними элементами, не отражающими деятельность холдинга как единого экономического субъекта, и пр.
Совокупно по дочерним предприятиям телекоммуникационного холдинга:
- Повысилась учетная стоимость основных средств для целей МСФО по сравнению с РСБУ
- Увеличилась валюта баланса
Другие кейсы
Работает в Группе «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с 2005 года. Мастер делового администрирования, эксперт в области управления проектами. Первое высшее образование получила в МГУ им. М.В. Ломоносова, закончив факультет психологии, являющийся одним из ведущих мировых центров в данной сфере. Внесла значимый вклад в проект по автоматизации и моделированию бизнес-процессов компании, действуя в составе рабочей группы. Активно участвует в реализации проектов департамента управленческого консалтинга.
С отличием окончила университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является мастером делового администрирования, имеет диплом ACCA по Международной Финансовой Отчетности. Более 15 лет работает в сфере аудита и бухгалтерского учета, реализовала проекты для крупнейших игроков различных отраслей российской экономики.
Дарья внесла значительный вклад в разработку методологии и внутренних стандартов качества аудиторских услуг в Группе, наладила эффективную систему формирования проектных команд. Является членом Комитета по аудиту общественно значимых организаций (ОЗО) СРО Аудиторская Ассоциация «Содружество» и активно участвует в развитии аудиторского рынка в России.
Ольга окончила Орловский государственный аграрный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является квалифицированным аудитором, имеет более 15 лет опыта работы в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение аудита, разработка и написание внутренних локальных актов, формирование и внедрение внутренних стандартов в рамках системы контроля, контроль работы бухгалтерии, а также консультирование в различных областях, включая вопросы налогового планирования, сложные вопросы бухгалтерского учета и формирования отчетности.
Владимир имеет более чем 20-летний опыт в области стратегического консультирования и повышения операционной эффективности в международных и российских организациях. В том числе 8 лет работал на руководящих должностях. Сертифицированный руководитель проектов PMP, сертифицированный аналитик по альтернативным инвестициям CAIA. Закончил MBA по направлению финансы и менеджмент в Бизнес-школе Чикагского Университета.
Среди ключевых компетенций - разработка стратегий развития, сопровождение инвестиционных проектов, повышение операционной эффективности, постановка проектных офисов в компаниях различных отраслей.
Окончила Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ» по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Имеет опыт работы более 15 лет в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка и написание внутренних локальных актов, проведение форензика и Due diligence, проведение инвентаризаций на предприятиях различных отраслей российской экономики, постановка управленческого учета, а также консультирование по налоговому и бухгалтерскому учету.
Виктория окончила Московский Авиационный Институт по направлениям «Системы автоматизированного управления» и «Экономика». Эксперт-практик с опытом более 20 лет в области построения систем внутреннего контроля, систем управления рисками, корпоративного управления и организации работы служб внутреннего аудита.
Среди ключевых компетенций – проведение комплексного анализа процессов в компании, оценка экономической эффективности управления процессами, реинжиниринг, документирование и тестирование процессов, построение системы внутреннего контроля по методологии COSO ERM, а также организация мониторинга применения всех компонентов системы внутреннего контроля.
Олег окончил Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России по специальности «Бухгалтерский учет», Институт профессионального образования по специальности «Оценка бизнеса», а также Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова по специальности «Арбитражное управление». Имеет 5-летний опыт работы на должности ведущего бухгалтера, а также более 10 лет в оценочной деятельности.
Среди ключевых компетенций – оценка движимого и недвижимого имущества, подготовка отчетов в рамках проведения судебных экспертиз, анализ наилучшего варианта использования оцениваемых активов, а также разработка стратегий в области управления недвижимыми активами.
Павел имеет опыт работы в финансово-инвестиционном направлении – более 12 лет, в том числе на должности руководителя – 10 лет.
Среди ключевых компетенций – стратегическое консультирование, анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, сопровождение реализации инвестиционных проектов: от этапов анализа, разработки концепции и стратегии до запуска и коммерческой реализации.
Читайте также
Минфин утвердил стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Специалисты практики Финансового консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» рассказали об основных нововведениях и сроках вступления стандарта в силу.
Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и эффективные решения в области бухгалтерского учета. О том, в каких случаях необходимо проводить аудит, как проходит аудиторская проверка и как использовать результаты аудита в качестве инструмента контроля - в материале аудиторов
Аналитики Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в своем комментарии для портала «Объясняем.рф» рассказали, как закрытие доступа к импортному ПО сказалось на работе госструктур и бизнеса России, а также как обстоит дело с отечественными разработками облачных сервисов.
