Трансформация отчетности предприятий телекоммуникационного холдинга по МСФО и подготовка к консолидации
Клиент
Телекоммуникационный холдинг
Ситуация
Российский телекоммуникационный холдинг привлекает финансирование крупного зарубежного Банка Развития, который потребовал предоставить консолидированную финансовую отчетность по МСФО. Головное предприятие холдинга ежегодно самостоятельно формирует и публикует отчетность своей головной компании в соответствии с РСБУ и МСФО. Для трансформации отчетности дочерних предприятий холдинг обратился в Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».Особенности проекта
Дочерние структуры холдинга ведут учет и раскрывают отчетность только по РСБУ
Консолидированную отчетность по МСФО заказчик будет формировать самостоятельно, опираясь на формы отчетности по МСФО для дочерних компаний, подготовленные специалистами Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Чрезвычайно сжатые сроки для трансформации отчетности всех дочерних компаний заказчика
Дочерние компании вертикально интегрированы в структуру холдинга для обеспечения работы головного предприятия.
Решение
Для трансформации отчетности дочерних структур холдинга, команда проекта использовала разработанный внутренними IT-консультантами в сотрудничестве с практикой МСФО программный продукт на базе Microsoft Excel.Программа предусматривает возможность трансляции проводок по РСБУ в МСФО, учитывая необходимую аналитику и сложные условия трансформации счетов учета. Так, при формировании отчетности по МСФО оборотно-сальдовая ведомость по РСБУ транслировалась программой на план счетов по МСФО, в результате программа рассчитывала оборотно-сальдовую ведомость (trial balance) в формате МСФО, но содержащую данные по РСБУ. Далее команда проекта проводила корректировки для приведения данных в соответствие с МСФО.
Благодаря этому программному продукту процесс трансляции проводок удалось существенно ускорить, что сократило время на формирование итоговой отчетности и позволило команде проекта уложиться в установленные заказчиком жесткие сроки.
Команда проекта при подготовке отчетности по МСФО для каждого структурного подразделения холдинга основывалась на данных учета по РСБУ, к которым осуществлялись процедуры трансформации – корректировки (поправки) показателей отчетности для их приведения в соответствие с МСФО.
Особенностью применяемой командой проекта методики являлось то, что поправки делались преимущественно к существенным классам операций и объектам учета. Однако для наиболее крупных бизнес-единиц холдинга, когда выручка от реализации превышала 800 млн руб. или стоимость активов была выше 400 млн руб., специалисты использовали комбинированную методику, позволяющую рассматривать существенные статьи отчетности, детально анализируя ОСВ счетов.
При подготовке отчетности дочерних компаний холдинга к консолидации команда проекта:
- Привела индивидуальную отчетность дочерних компаний холдинга к формату отчетности холдинга
- Осуществила построчное суммирование аналогичных финансовых показателей компаний холдинга (различных активов, обязательств, доходов, расходов и т.д.)
- Идентифицировала внутригрупповые операции и исключила внутригрупповые обороты и остатки, которые являются излишними элементами, не отражающими деятельность холдинга как единого экономического субъекта, и пр.
Результат
Совокупно по дочерним предприятиям телекоммуникационного холдинга:- Повысилась учетная стоимость основных средств для целей МСФО по сравнению с РСБУ
- Увеличилась валюта баланса
Читайте также
05 апреля 2024
Минфин утвердил стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Специалисты практики Финансового консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» рассказали об основных нововведениях и сроках вступления стандарта в силу.
28 марта 2024
Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и эффективные решения в области бухгалтерского учета. О том, в каких случаях необходимо проводить аудит, как проходит аудиторская проверка и как использовать результаты аудита в качестве инструмента контроля - в материале аудиторов
Аналитики Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в своем комментарии для портала «Объясняем.рф» рассказали, как закрытие доступа к импортному ПО сказалось на работе госструктур и бизнеса России, а также как обстоит дело с отечественными разработками облачных сервисов.
Запрос предложения
