Трансформация и консолидация отчетности по МСФО для химического холдинга
Ситуация
Банк-кредитор, предоставляющий крупный синдицированный кредит российскому химическому холдингу, затребовал у заемщика консолидированную отчетность по МСФО. Администрация холдинга обратилась в Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» для проведения трансформации отчетности по МСФО и подготовки консолидированной финансовой отчетности холдинга.
Особенности проекта
Решение
Основной задачей, которая ставилась Клиентом перед командой проекта, являлось обеспечение сопоставимости данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности зарубежных структурных подразделений холдинга при формировании консолидированной финансовой отчетности по МСФО. Поэтому команда проекта, сформированная Группой «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» для его реализации, включала не только специалистов в области МСФО, но также экспертов в сфере международного бухгалтерского консалтинга, разбирающихся в специфике организации бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности в странах ближнего зарубежья.
При проведении работ по формированию отчетности по МСФО и ее консолидации, команда проекта руководствовалась принципами, заложенными в стандартах: МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность»; МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия»; МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов»; МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчётность».
Реклассификация статей отчетности зарубежных компаний учитывала специфику законодательства о бухгалтерском учете каждой из стран, в которых эти компании предоставляют свою отчетность контрольным органам. При этом показатели составляющих отчетностей, порядок расчета которых отличается от порядка, принятого в головной организации, были скорректированы под единую учетную политику.
Для конвергенции учетных данных и данных финансовой отчетности зарубежных компаний холдинга были внесены соответствующие изменения в трансформационные таблицы, позволяющие автоматизировать и ускорить процесс трансформации отчетности структурных подразделений по МСФО и дальнейшую консолидацию.
После проведения работ по трансформации отчетности структурных подразделений группы по МСФО, были рассчитаны показатели консолидированной отчетности путем суммирования показателей отчетности всех дочерних предприятий с учетом консолидационных корректировок, учитывающих внутригрупповые расчеты.
По итогам работы команды проекта Клиент получил сформированный пакет отчетности по МСФО по каждому из структурных подразделений холдинга, входящих в периметр консолидации, и консолидированную отчетность холдинга по МСФО. Кроме того, Клиенту были предоставлены трансформационные таблицы, а также расшифровки осуществленных расчетов.
Результат
Консолидированная финансовая отчетность холдинга была передана Клиентом банку-кредитору, который принял положительное решение о предоставлении крупного синдицированного кредита для финансирования реализации инвестпроекта.
Консолидированные показатели финансовой отчетности по МСФО позволили отобразить реальное финансовое состояние Клиента, проанализировать его деловую активность и выявить его фактическую платеже- и кредитоспособность, которые подтвердили возможность Клиента своевременно и в полном объеме обеспечить выполнение обязательств по обслуживанию долга.
Показатель финансовой устойчивости холдинга увеличился на 0,36. Текущая платежеспособность выросла в 1,2 раза.
Читайте также
По данным экспертов, мировой рынок производства полиэтилена ежегодно показывает рост в среднем на 2%, и по итогам 2023 года составил ориентировочно 113 млн т. За последние 10 лет данный рынок вырос примерно на 22%. О нынешней ситуации на рынке полиэтилена России и его ключевых игроках - в аналитическом исследовании экспертов Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ».
Минфин утвердил стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Специалисты практики Финансового консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» рассказали об основных нововведениях и сроках вступления стандарта в силу.
Владимир Поклад, Руководитель практики Управленческого консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», в своем комментарии для газеты «Известия» рассказал, как развиваются традиционные отрасли промышленности в современных реалиях.
Запрос предложения
