Подготовка консолидированной финансовой отчетности по МСФО методом трансформации энергетического холдинга
Клиент
Энергетический холдинг
Ситуация
Одна из аудиторских компаний из Big4 привлекла Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» для сопровождения аудита годовой финансовой отчетности по МСФО головного предприятия российского энергетического холдинга. В рамках заключенного соглашения специалисты Группы проводили трансформацию годовой финансовой отчетности структурных подразделений холдинга и формировали консолидированную финансовую отчетность.Особенности проекта
Формирование консолидированной финансовой отчетности осуществляется в разрезе 2 подгрупп дочерних компаний холдинга, разделенных по видам деятельности
Этап подготовки консолидированной финансовой отчетности по МСФО реализуется специалистами Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Несмотря на то, что холдинг ежегодно формирует отчетность как по РСБУ, так и по МСФО, параллельный учет не налажен и не представляется руководству холдинга целесообразным
Энергетический холдинг реализует множество своих проектов за рубежом, в том числе с долевым участием
Решение
Команда проекта, в которую вошли специалисты практики МСФО, формировала отчетность по МСФО структурных подразделений энергохолдинга трансформации отчетности по РСБУ с учетом следующих наиболее существенных корректировок:- Учтены корректировки, сделанные в прошлом году, оказавшие влияние на финансовый результат.
- Изменена стоимость учитываемых на балансе основных средств исходя из их ежегодной переоценки, проведены корректировки сумм начисленной амортизации в соответствии с МСФО (IAS) 16 «Основные средства».
- Восстановлены на балансе арендованные основные средства, в том числе полученные по договорам лизинга в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 17 «Аренда». По арендованным ОС была начислена амортизация, исходя из срока, оставшегося до окончания действия договоров аренды/лизинга.
- Изменена балансовая стоимость нематериальных активов в соответствии с МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы», в число которых были включены лицензии на разработанное ПО используемое для улучшения качества сервисного облуживания, которое в РСБУ не учитывалось, а расходы на разработку уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль по мере их признания.
- Изменена сумма материально-производственных запасов в части формирования их себестоимости (МСФО (IAS) 2 «Запасы»), которые были уменьшены на сумму общехозяйственных (управленческих) расходов.
- Проведена корректировка отложенных налогов в соответствии с МСФО 12 «Налоги на прибыль».
- Выполнена корректировка по реклассификации административных и прочих расходов.
Результат
После выполнения всех необходимых корректировок, команда проекта по каждому из структурных подразделений холдинга подготовила требуемые формы отчетности по МСФО и примечания к ним. После чего специалистами была сформирована консолидированная отчетность холдинга.Читайте также
05 апреля 2024
Минфин утвердил стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Специалисты практики Финансового консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» рассказали об основных нововведениях и сроках вступления стандарта в силу.
28 марта 2024
Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и эффективные решения в области бухгалтерского учета. О том, в каких случаях необходимо проводить аудит, как проходит аудиторская проверка и как использовать результаты аудита в качестве инструмента контроля - в материале аудиторов
Владимир Поклад, руководитель практики Управленческого консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», в своей статье подробно рассказал, как повысить эффективность управления инвестиционно-строительной деятельностью в ТЭК
Запрос предложения
