Поддержка IT-компании в применении налоговых льгот для отрасли информационных технологий
Ситуация
Российская IT-компания, обратилась в Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» за письменной консультацией по применению налоговых льгот, предусмотренных мерами господдержки IT-отрасли. Наши специалисты оперативно представили необходимые разъяснения, после чего выяснилось, что IT-компания налоговые льготы применить не может, так как не вполне отвечает установленным для этого требованиям. Тогда мы предложили свои услуги в разработке мер, которые помогут IT-компании привести операционные и финансовые показатели в соответствие с требованиями законодательства и воспользоваться предоставляемыми для IT-отрасли преференциями.
Особенности проекта
Решение
Для разработки комплекса мер, реализация которых позволит заказчику получить налоговые льготы, предусмотренные мерами господдержки IT-отрасли, Группой «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» была сформирована команда проекта, в которую вошли специалисты практик управленческого и налогового консалтинга.
На первом этапе осуществлялась проверка соответствия IT-компании четырем критериям одновременно:
-
Основным видом деятельности компании должна быть разработка компьютерного программного обеспечения в соответствии с кодом ОКВЭД 62.01. Льготы предоставляются не только разработчикам ПО, но и агрегаторы, маркетплейсы.
-
Компания должна быть зарегистрирована в реестре IT-компаний Минцифры России.
-
90% выручки должно формироваться от основного вида деятельности.
-
Иметь в штате от 7 сотрудников, работающих в компании более 9 месяцев до перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.
Команда проекта провела анализ практики применения IT-компанией первых двух пакетов льгот. Первый из них, утвержденный в июле 2020 года и действующий с 2021 года, предусматривал снижение налогообложения прибыли IT-компаний с 20% до 3%, а также льготную ставку отчислений во внебюджетные фонды в размере 7,4%. Кроме того, передача прав пользования зарегистрированными программными продуктами не облагалась НДС.
Второй пакет поддержки, действующий с 2022 года, предусматривает осуществление программы мероприятий, стимулирующих импортозамещение и экспортоориентированность российской IT-сферы.
Далее специалисты практики Налогов и права разработали перечень рекомендаций, реализация которых поможет компании применить третий пакет льгот, в том числе:
-
Снижение налога на прибыль для IT-компаний с 3% до 0% с 1 января 2022 до конца 2024 года.
-
Снижение страховых взносов за сотрудников до 7,6%.
-
Отсрочка от армии для сотрудников IT-компаний до 27 лет.
-
Мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года
Результат
Заказчик получил необходимую ему разъяснительно-методическую помощь вопросам применения льгот, и в перспективе сможет в полной мере использовать преференции, предоставляемые мерами господдержки.
Был пересмотрен ассортиментный портфель заказчика, внесены изменения в контракты с поставщиками и покупателями, обеспечивающие соответствие критериям для получения налоговых льгот.
Отзывы
Эксперты
Работает в Группе «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с 2005 года. Мастер делового администрирования, эксперт в области управления проектами. Первое высшее образование получила в МГУ им. М.В. Ломоносова, закончив факультет психологии, являющийся одним из ведущих мировых центров в данной сфере. Внесла значимый вклад в проект по автоматизации и моделированию бизнес-процессов компании, действуя в составе рабочей группы. Активно участвует в реализации проектов департамента управленческого консалтинга.
С отличием окончила университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является мастером делового администрирования, имеет диплом ACCA по Международной Финансовой Отчетности. Более 15 лет работает в сфере аудита и бухгалтерского учета, реализовала проекты для крупнейших игроков различных отраслей российской экономики.
Дарья внесла значительный вклад в разработку методологии и внутренних стандартов качества аудиторских услуг в Группе, наладила эффективную систему формирования проектных команд. Является членом Комитета по аудиту общественно значимых организаций (ОЗО) СРО Аудиторская Ассоциация «Содружество» и активно участвует в развитии аудиторского рынка в России.
Ольга окончила Орловский государственный аграрный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является квалифицированным аудитором, имеет более 15 лет опыта работы в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение аудита, разработка и написание внутренних локальных актов, формирование и внедрение внутренних стандартов в рамках системы контроля, контроль работы бухгалтерии, а также консультирование в различных областях, включая вопросы налогового планирования, сложные вопросы бухгалтерского учета и формирования отчетности.
Владимир имеет более чем 20-летний опыт в области стратегического консультирования и повышения операционной эффективности в международных и российских организациях. В том числе 8 лет работал на руководящих должностях. Сертифицированный руководитель проектов PMP, сертифицированный аналитик по альтернативным инвестициям CAIA. Закончил MBA по направлению финансы и менеджмент в Бизнес-школе Чикагского Университета.
Среди ключевых компетенций - разработка стратегий развития, сопровождение инвестиционных проектов, повышение операционной эффективности, постановка проектных офисов в компаниях различных отраслей.
Окончила Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ» по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Имеет опыт работы более 15 лет в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка и написание внутренних локальных актов, проведение форензика и Due diligence, проведение инвентаризаций на предприятиях различных отраслей российской экономики, постановка управленческого учета, а также консультирование по налоговому и бухгалтерскому учету.
Виктория окончила Московский Авиационный Институт по направлениям «Системы автоматизированного управления» и «Экономика». Эксперт-практик с опытом более 20 лет в области построения систем внутреннего контроля, систем управления рисками, корпоративного управления и организации работы служб внутреннего аудита.
Среди ключевых компетенций – проведение комплексного анализа процессов в компании, оценка экономической эффективности управления процессами, реинжиниринг, документирование и тестирование процессов, построение системы внутреннего контроля по методологии COSO ERM, а также организация мониторинга применения всех компонентов системы внутреннего контроля.
Олег окончил Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России по специальности «Бухгалтерский учет», Институт профессионального образования по специальности «Оценка бизнеса», а также Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова по специальности «Арбитражное управление». Имеет 5-летний опыт работы на должности ведущего бухгалтера, а также более 10 лет в оценочной деятельности.
Среди ключевых компетенций – оценка движимого и недвижимого имущества, подготовка отчетов в рамках проведения судебных экспертиз, анализ наилучшего варианта использования оцениваемых активов, а также разработка стратегий в области управления недвижимыми активами.
Павел имеет опыт работы в финансово-инвестиционном направлении – более 12 лет, в том числе на должности руководителя – 10 лет.
Среди ключевых компетенций – стратегическое консультирование, анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, сопровождение реализации инвестиционных проектов: от этапов анализа, разработки концепции и стратегии до запуска и коммерческой реализации.
Читайте также
Эксперты Группы представляют мониторинг законодательных нововведений в РФ за период с 02 по 09 апреля 2024 года.
4 апреля завершился двухдневный тренинг по трансфертному ценообразовании, на котором Сергей Кравчук, эксперт практики Налогов и права Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», разобрал с участниками законодательные основы, актуальные нововведения и порядок применения норм ТЦО на реальных примерах.
23 июня 2025 года президент России Владимир Путин дал поручение Правительству совместно с Центральным банком страны к 1 октября 2025 года подготовить меры по налоговому стимулированию физических лиц, которые покупают акции российских компаний на первичных (IPO) и вторичных (SPO) размещениях. Это решение направлено на укрепление фондового рынка, повышение его ликвидности и привлечение большего числа частных инвесторов.
Запрос предложения
