Поддержка IT-компании в применении налоговых льгот для отрасли информационных технологий
Ситуация
Российская IT-компания, обратилась в Группу «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» за письменной консультацией по применению налоговых льгот, предусмотренных мерами господдержки IT-отрасли. Наши специалисты оперативно представили необходимые разъяснения, после чего выяснилось, что IT-компания налоговые льготы применить не может, так как не вполне отвечает установленным для этого требованиям. Тогда мы предложили свои услуги в разработке мер, которые помогут IT-компании привести операционные и финансовые показатели в соответствие с требованиями законодательства и воспользоваться предоставляемыми для IT-отрасли преференциями.
Особенности проекта
Решение
Для разработки комплекса мер, реализация которых позволит заказчику получить налоговые льготы, предусмотренные мерами господдержки IT-отрасли, Группой «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» была сформирована команда проекта, в которую вошли специалисты практик управленческого и налогового консалтинга.
На первом этапе осуществлялась проверка соответствия IT-компании четырем критериям одновременно:
-
Основным видом деятельности компании должна быть разработка компьютерного программного обеспечения в соответствии с кодом ОКВЭД 62.01. Льготы предоставляются не только разработчикам ПО, но и агрегаторы, маркетплейсы.
-
Компания должна быть зарегистрирована в реестре IT-компаний Минцифры России.
-
90% выручки должно формироваться от основного вида деятельности.
-
Иметь в штате от 7 сотрудников, работающих в компании более 9 месяцев до перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.
Команда проекта провела анализ практики применения IT-компанией первых двух пакетов льгот. Первый из них, утвержденный в июле 2020 года и действующий с 2021 года, предусматривал снижение налогообложения прибыли IT-компаний с 20% до 3%, а также льготную ставку отчислений во внебюджетные фонды в размере 7,4%. Кроме того, передача прав пользования зарегистрированными программными продуктами не облагалась НДС.
Второй пакет поддержки, действующий с 2022 года, предусматривает осуществление программы мероприятий, стимулирующих импортозамещение и экспортоориентированность российской IT-сферы.
Далее специалисты практики Налогов и права разработали перечень рекомендаций, реализация которых поможет компании применить третий пакет льгот, в том числе:
-
Снижение налога на прибыль для IT-компаний с 3% до 0% с 1 января 2022 до конца 2024 года.
-
Снижение страховых взносов за сотрудников до 7,6%.
-
Отсрочка от армии для сотрудников IT-компаний до 27 лет.
-
Мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года
Результат
Заказчик получил необходимую ему разъяснительно-методическую помощь вопросам применения льгот, и в перспективе сможет в полной мере использовать преференции, предоставляемые мерами господдержки.
Был пересмотрен ассортиментный портфель заказчика, внесены изменения в контракты с поставщиками и покупателями, обеспечивающие соответствие критериям для получения налоговых льгот.
Читайте также
Эксперты Группы представляют мониторинг законодательных нововведений в РФ за период с 02 по 09 апреля 2024 года.
4 апреля завершился двухдневный тренинг по трансфертному ценообразовании, на котором Сергей Кравчук, эксперт практики Налогов и права Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», разобрал с участниками законодательные основы, актуальные нововведения и порядок применения норм ТЦО на реальных примерах.
Аналитики Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в своем комментарии для портала «Объясняем.рф» рассказали, как закрытие доступа к импортному ПО сказалось на работе госструктур и бизнеса России, а также как обстоит дело с отечественными разработками облачных сервисов.
Запрос предложения
