Анализ инвестиционного договора для промышленного предприятия: как эксперты Группы помогли компании сохранить льготы
Ситуация
В рамках реализации инвестиционного договора, заключенного с региональным властями, клиент на ежегодной основе обязан предоставлять в местную администрацию Отчет независимого консультанта об исполнении условий инвестиционного договора. Своевременное предоставление отчета являлось важным аспектом, так как имело определяющее значение при применении налоговых льгот, предоставленных организации.
Решение
Экспертами подробно изучены условия инвестиционного договора, проанализированы нормативно правовые акты местного законодательства, изучены бизнес-планы, первичные документы, подтверждающие целевое расходование инвестированных средств. Также специалисты провели проверку правомерности порядка формирования первоначальной стоимости объектов основных средств, порядка расчета налогооблагаемых баз, к которым применяются льготы в части налога на прибыль, налога на имущество и земельного налога, провели проверку отчетов о соблюдении коэффициентов в отношении выручки, прибыли, численности и прочих параметров, установленных инвестиционным договором, которые клиент предоставлял ежеквартально в региональные власти.Результат
По результатам проверки консультантами установлено неправомерное завышение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, к которой применялась пониженная ставка, что в свою очередь влекло риск доначисления налога на прибыль на сумму не менее 11 300 тыс. руб., а также доначисления штрафных санкций и пеней. В отношении льготируемой налогооблагаемой базы по налогу на имущество установлено занижение, что повлекло переплату налога на 1 975 тыс. руб.Кроме того, ввиду несвоевременного ввода в эксплуатацию объектов основных средств были выявлены отклонения в показателях, которые влияли на величину коэффициентов, установленных инвестиционным договором, достижение которых являлось одним из основных условий предоставления налоговых льгот.
До момента окончания проверки исполнения условий Инвестиционного договора и формирования отчета, клиент при поддержке экспертов произвел корректировку операций ввода объектов основных средств в эксплуатацию, произвел перерасчет налогов, тем самым устранив риски доначисления и переплаты налогов в связи с невыполнением показателей, предусмотренных инвестиционным договором.
Отзывы
Эксперты
Работает в Группе «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» с 2005 года. Мастер делового администрирования, эксперт в области управления проектами. Первое высшее образование получила в МГУ им. М.В. Ломоносова, закончив факультет психологии, являющийся одним из ведущих мировых центров в данной сфере. Внесла значимый вклад в проект по автоматизации и моделированию бизнес-процессов компании, действуя в составе рабочей группы. Активно участвует в реализации проектов департамента управленческого консалтинга.
С отличием окончила университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является мастером делового администрирования, имеет диплом ACCA по Международной Финансовой Отчетности. Более 15 лет работает в сфере аудита и бухгалтерского учета, реализовала проекты для крупнейших игроков различных отраслей российской экономики.
Дарья внесла значительный вклад в разработку методологии и внутренних стандартов качества аудиторских услуг в Группе, наладила эффективную систему формирования проектных команд. Является членом Комитета по аудиту общественно значимых организаций (ОЗО) СРО Аудиторская Ассоциация «Содружество» и активно участвует в развитии аудиторского рынка в России.
Ольга окончила Орловский государственный аграрный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит», является квалифицированным аудитором, имеет более 15 лет опыта работы в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение аудита, разработка и написание внутренних локальных актов, формирование и внедрение внутренних стандартов в рамках системы контроля, контроль работы бухгалтерии, а также консультирование в различных областях, включая вопросы налогового планирования, сложные вопросы бухгалтерского учета и формирования отчетности.
Владимир имеет более чем 20-летний опыт в области стратегического консультирования и повышения операционной эффективности в международных и российских организациях. В том числе 8 лет работал на руководящих должностях. Сертифицированный руководитель проектов PMP, сертифицированный аналитик по альтернативным инвестициям CAIA. Закончил MBA по направлению финансы и менеджмент в Бизнес-школе Чикагского Университета.
Среди ключевых компетенций - разработка стратегий развития, сопровождение инвестиционных проектов, повышение операционной эффективности, постановка проектных офисов в компаниях различных отраслей.
Окончила Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ» по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Имеет опыт работы более 15 лет в сфере аудита и бухгалтерского учета.
Среди ключевых компетенций – проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка и написание внутренних локальных актов, проведение форензика и Due diligence, проведение инвентаризаций на предприятиях различных отраслей российской экономики, постановка управленческого учета, а также консультирование по налоговому и бухгалтерскому учету.
Виктория окончила Московский Авиационный Институт по направлениям «Системы автоматизированного управления» и «Экономика». Эксперт-практик с опытом более 20 лет в области построения систем внутреннего контроля, систем управления рисками, корпоративного управления и организации работы служб внутреннего аудита.
Среди ключевых компетенций – проведение комплексного анализа процессов в компании, оценка экономической эффективности управления процессами, реинжиниринг, документирование и тестирование процессов, построение системы внутреннего контроля по методологии COSO ERM, а также организация мониторинга применения всех компонентов системы внутреннего контроля.
Олег окончил Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России по специальности «Бухгалтерский учет», Институт профессионального образования по специальности «Оценка бизнеса», а также Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова по специальности «Арбитражное управление». Имеет 5-летний опыт работы на должности ведущего бухгалтера, а также более 10 лет в оценочной деятельности.
Среди ключевых компетенций – оценка движимого и недвижимого имущества, подготовка отчетов в рамках проведения судебных экспертиз, анализ наилучшего варианта использования оцениваемых активов, а также разработка стратегий в области управления недвижимыми активами.
Павел имеет опыт работы в финансово-инвестиционном направлении – более 12 лет, в том числе на должности руководителя – 10 лет.
Среди ключевых компетенций – стратегическое консультирование, анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, сопровождение реализации инвестиционных проектов: от этапов анализа, разработки концепции и стратегии до запуска и коммерческой реализации.
Читайте также
Минфин утвердил стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Специалисты практики Финансового консалтинга Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» рассказали об основных нововведениях и сроках вступления стандарта в силу.
Эксперты Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» и эффективные решения в области бухгалтерского учета. О том, в каких случаях необходимо проводить аудит, как проходит аудиторская проверка и как использовать результаты аудита в качестве инструмента контроля - в материале аудиторов
Требование, направляемое налоговым органом, — это одна из форм налогового контроля за деятельностью налогоплательщиков.
Запрос предложения
