В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляются валютное регулирование и контроль за репатриацией валютной выручки, а также за возвращением уплаченных нерезидентам средств за непоставленный товар, невыполненные работы (неоказанные услуги), препятствующие неправомерному вывозу капитала из страны за границу.
В условиях санкций и постоянных нововведений, направленных на укрепление курса рубля и защиту экономических интересов страны, крайне легко пропустить важную информацию от регулятора и опасаться того, что уже отменено или проигнорировать то, что приняли только «вчера».
О репатриации валютной выручки слышали все, кто сотрудничал с иностранными партнерами. Компании опасались огромных штрафов, блокировки счетов, персональной ответственности руководителей, которая, к слову, даже включена в расчет субсидиарной ответственности.
Так ли опасны требования валютного законодательства на текущий момент и какие послабления для ведения бизнеса с иностранными партнерами актуальны в 2025 году?
Что такое репатриация валютной выручки?
Репатриация валюты — это обязательство по возврату денежных средств в иностранной валюте на территорию РФ. По закону, бизнес обязан вносить валютную выручку на счета в уполномоченных банках РФ с соблюдением сроков, которые установлены внешнеторговым контрактом, ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).
За нарушение сроков репатриации ранее применялись достаточно жёсткие санкции в виде привлечения участника сделки к ответственности.
Например, экспортеров, нарушавших сроки поступления выручки, штрафовали на 1/150 ключевой ставки от суммы за каждый день просрочки. Также применялся штраф в размере до 3–10 % от суммы, не зачисленной в банк в установленный срок, для выручки в валюте — до 5–30 % от такой суммы. А если выручка так и не была возвращена, то штраф мог достигать 70–100 %.
Своевременный и полный возврат выручки стал болевой точкой для многих российских компаний, однако из-за введения антироссийских санкций и ограничительных мер на деятельность кредитных организаций РФ зачастую соблюдать все ограничения и требования становилось невозможно.
На сегодняшний день обязанность по репатриации валюты фактически отменена. Указом президента РФ от 08.08.2022 № 529 был утверждён временный порядок исполнения таких обязательств. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешили не репатриировать валютную выручку на свои банковские счета в российских банках и проводить валютные операции без участия российских банков.
Однако закон предусматривает определённый порядок исполнения (прекращения) обязательств по внешнеторговым сделкам, по которым требования по репатриации отменены альтернативными способами:
- Получение средств от нерезидентов на свои счета в зарубежных банках.
- Зачёт встречного требования. Эта мера не попадает под требование репатриации и снижает риск нарушения валютного контроля.
- Уступка требования иному лицу. При этом резидент должен обеспечить возврат причитающейся ему задолженности на территорию РФ, например, от третьего лица.
- Новация.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 г. № 2433 было разрешено получать в наличной форме валютную выручку, причитающуюся по условиям внешнеторговых контрактов, возвраты авансовых платежей по таким контрактам, а также платежи по договорам займа при предоставлении займов «валютными» резидентами иностранным контрагентам.
А с апреля 2024 года Центральный банк Российской Федерации разрешил принимать оплату от иностранного покупателя наличными денежными средствами. Полученные деньги можно использовать для оплаты нерезидентам товаров, работ или услуг, а также положить на валютный счёт в любом банке вне зависимости от того, где стоит на учёте контракт, по которому зарубежный покупатель расплатился наличными денежными средствами (Указание ЦБ от 09.01.2024 № 6663-У).При этом обязанность резидентов проходить валютный контроль и предоставлять в банк документы по сделке не отменена. Порядок прохождения контроля зависит от суммы контракта:
- менее 1 млн руб.;
- до 10 млн руб.;
- более 10 млн руб.
Если валюта контракта — не рубли, то, чтобы определить, в каком порядке проходить валютный контроль, сумму в иностранной валюте нужно перевести в рубли по курсу ЦБ на дату заключения договора.
Ответственность за непредставление в банк сведений о валютном контракте
В 2025 году предусмотрена административная ответственность согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Размер штрафов за первое нарушение:
- для ИП или компании — 40 000–50 000 рублей;
- для руководителя ООО — 4 000–5 000 рублей.
За повторное нарушение штрафы увеличиваются:
- для ИП или компании — 120 000–150 000 рублей;
- для руководителя ООО — 12 000–15 000 рублей.
Например, под действие данной нормы могут попасть следующие ситуации:
- Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем валютном платеже.
- Компания не сообщила об изменениях в контракте, стоящем на учёте.
- Контракт не поставили на учёт вовремя, поставили на учёт дважды или сняли с учёта в одном банке и не поставили в другом в течение 30 дней.
- Наличная валюта не была внесена на счет в банке или отсутствуют документы о ее использовании для оплаты внешнеторгового контракта
Чтобы избежать штрафов, рекомендуется отправлять документы в банк сразу, как только деньги поступили на транзитный счёт.
Отметим, что до 30 апреля 2025 года действует требование об обязательной репатриации иностранной валюты и продаже валютной выручки для отдельных крупнейших российских экспортёров.
Это требование касается компаний из топливно-энергетического комплекса, чёрной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.
По информации на 4 марта 2025 года, Минфин России подготовил проект указа о продлении обязательной репатриации валютной выручки. Ожидается, что указ будет продлён ещё на год, так как действие текущего истекает 30 апреля 2025 года.
В новом документе планируется урегулировать ряд сложностей, возникающих у компаний или групп, которые одновременно являются и экспортёрами, и импортёрами.
Требование об обязательной продаже валютной выручки экспортёрами было введено указом президента Владимира Путина в октябре 2023 года для обеспечения стабильности курса рубля.
Как избежать ошибок при валютном контроле и штрафов
Компаниям и ИП, работающим с валютой, рекомендуется:
- Определить, попадает ли компания под действие валютного законодательства. Субъектом валютного контроля является юридическое лицо, которое заключает сделку с иностранным предпринимателем – транши по займам также попадают под валютную сделку даже дочерней компании.
Следить за предельными суммами сделок.
- если сумма экспорта равна или превышает 6 млн рублей, сделка должна быть поставлена на учёт;
- если сумма импорта равна или превышает 3 млн рублей, тоже нужно зарегистрировать сделку.
Лимит необходимо считать по всем операциям в рамках контракта. В контракте нет сведений об общей сумме, потому что предполагается несколько поставок – сколько, неизвестно.
- Обеспечить должную проверку нерезидентов. Важно контролировать операции с нерезидентами, даже если оплата была проведена в российских рублях. Партнеры из ЕАЭС могут прислать счет в рублях и на русском языке, есть риск не поставить контракт в банк, как обычную сделку.
- Своевременно информировать банк об изменениях по сделке. Если у иностранного партнёра изменились какие-либо сведения, например, юридический адрес или наименование, организация-резидент должна проинформировать органы валютного контроля.
- Следить, чтобы деньги от иностранцев приходили в срок, который прописали в договоре. Его можно менять, но вовремя предупреждать об этом банк.
С 11 января 2025 года в России действуют правила валютного контроля за операциями с цифровыми правами, установленные указанием Банка России от 6 августа 2024 года № 6819-У.
Некоторые нововведения
- Внешнеторговые контракты с использованием цифровых прав должны быть поставлены на учёт в уполномоченных банках. Это касается договоров, сумма обязательств по которым равна или превышает эквивалент 3 млн рублей для импортных контрактов или кредитных договоров и 10 млн рублей для экспортных сделок.
- Резидент при постановке на учёт контракта должен предоставить данные об операциях по передаче или получению цифровых прав в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам, а также при совершении иных валютных операций, связанных с цифровыми правами.
- Банк России определил сроки представления резидентом в уполномоченный банк таких документов. Например, при передаче цифровых прав в качестве средства платежа по контракту направить сведения нужно не позднее даты внесения в информационную систему, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов.
- Новые правила не распространяются на филиалы иностранных банков, за исключением случаев выполнения ими функций уполномоченных банков.
Эти правила направлены на усиление контроля за валютными операциями с цифровыми правами и обеспечение прозрачности таких операций.
Согласно информации Банка России от 7 марта 2025 года, до 9 сентября 2025 года сохраняются ограничения на снятие наличной иностранной валюты:
- Юридическим лицам — нерезидентам выдача наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах до 9 сентября 2025 года не производится, по другим валютам ограничений нет.
- Юридические лица — резиденты в течение ближайшего полугода могут получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты.