Форензик: как защитить бизнес и выявить мошенничество?

Многие считают, что коррупция и мошенничество — это проблема только крупных корпораций с миллиардными оборотами, где сложнее контролировать все процессы. Однако малый бизнес сталкивается с такими рисками не реже. И зачастую владельцы компаний даже не подозревают, что деньги утекают. Обнаружить признаки нарушений помогают специалисты в области форензик-анализа.

Так, однажды к нашей команде обратилось руководство одного из отечественных автозаводов с просьбой провести внутреннюю проверку на предмет корпоративных злоупотреблений. В ходе анализа документации выяснились странные несоответствия: например, по бумагам на выпуск одного автомобиля требовалось два кузова. Этот случай ярко иллюстрирует, как сотрудники могут вступать в сговор с целью хищения средств предприятия .

Подобные махинации, как правило, тщательно маскируются. Однако существуют определённые сигналы, позволяющие выявить финансовые злоупотребления. И именно форензик-эксперты помогают бизнесу разоблачать мошенников.

Что такое форензик?

Форензик — это набор аналитических и юридических процедур, направленных на обнаружение и документирование корпоративных правонарушений, таких как взяточничество, злоупотребление полномочиями и хищения. Эксперты проводят независимые расследования, чтобы выявить виновных лиц и подготовить доказательную базу для последующего судебного разбирательства. Таким образом, собственник не только узнаёт, кто и как вредит бизнесу, но и получает возможность взыскать убытки и привлечь виновных к ответственности.

Какие направления охватывает форензик?

Корпоративная разведка:

• анализ надёжности юридических и физических лиц;
• выявление скрытых связей и аффилированности;
• информационное сопровождение деловых переговоров и сделок;
• поддержка в ходе судебных процессов;
• поиск активов как в России, так и за её пределами;
• оценка рисков при выходе на новые рынки.

Внутренние расследования:

• разоблачение мошенничества со стороны партнёров, сотрудников и третьих лиц;
• выявление фактов внутренней коррупции и нарушений деловой этики;
• расследование торговли инсайдерской информацией и манипулирования рынками;
• анализ схем по отмыванию доходов и финансированию незаконной деятельности;
• установление случаев неправомерного использования закрытых данных;
• изучение схем вывода активов и денежных потоков за пределы компании.

Форензик помогает не просто установить факты нарушений, но и восстановить справедливость, минимизировать ущерб и обезопасить бизнес в будущем.

Какие признаки могут свидетельствовать о корпоративном мошенничестве?

• Увеличение закупок товаров при стабильных объёмах производства.
• Обнаружение контрафактной или низкокачественной продукции на складах во время случайных проверок.
• Снижение объёмов продаж без очевидной причины.
• Частые жалобы клиентов по поводу качества продукции.
• Резкий рост продаж при падении цен на товар.
• Несоответствие между доходами и расходами сотрудников (например, если менеджер среднего звена ездит на Ferrari).
• Существенное увеличение представительских расходов персонала.

Если хотя бы один фактор проявляется в компании, это уже веское основание для обращения к форензик-специалистам.

Какие виды мошенничества возможны в компании?

Для того чтобы понять, что такое форензик, рассмотрим типичные виды корпоративного мошенничества, встречающиеся в производственных компаниях. Чаще всего они фиксируются в таких областях, как закупки, производство и сбыт. Также стоит отметить две дополнительные категории расходов: персональные затраты и непроизводственные издержки.

Каждое из этих звеньев может стать источником утечки средств. Однако, прежде чем приступать к проверке этих областей, специалист по форензик-анализу предварительно составляет список лиц, вероятно причастных к мошенническим действиям в компании, а потом тщательно их проверяет.

Как проводится проверка сотрудников?

• Идентификация лица — сбор всех доступных точных данных.
• Проверка паспорта и других личных документов.
• Подтверждение наличия/отсутствия судимости и административных правонарушений.
• Изучение архивной информации.
• Проверка по специальным реестрам, содержащим негативную информацию.
• Анализ движимого и недвижимого имущества.
• Проверка расчётных счетов и данных по НДФЛ за последние три года.
• Поиск возможных налоговых долгов.
• Проверка аффилированности с другими организациями (например, как руководитель или учредитель).
• Анализ родственных связей и персональной информации.
• Оценка круга общения и репутации (включая социальную и деловую).
• Изучение активности в медиа.
• Проверка кредитной истории.

После завершения этого этапа специалисты начинают детальный аудит всех подразделений компании для выявления возможных нарушений.

Схемы мошенничества в области закупок

Один из самых распространённых видов мошенничества — закупка избыточного количества сырья с целью дальнейшей реализации неучтённой продукции в сговоре с коллегами. В подобных схемах сотрудник может приобретать товар у поставщика по завышенной цене, а затем делить переплату с ним. Также сюда относится закупка товаров ненадлежащего качества.

Пример: к нам обратились акционеры крупного предприятия с просьбой расследовать инцидент, произошедший на производстве. Специалист, работавший с электрическим оборудованием, погиб в результате несчастного случая. В ходе расследования выяснилось, что поставщик предоставил контрафактные средства защиты, которые и стали причиной трагедии. Мы смогли привлечь к ответственности недобросовестного подрядчика и защитить репутацию компании..

Другие типичные схемы мошенничества:

1. Невыгодный выбор поставщиков и махинации с тендерами:
   • закупка сырья или продукции низкого качества;
   • закупка товаров по завышенным ценам;
   • проведение фиктивных, двойных или избыточных закупок.
2. Предоставление необоснованных преимуществ отдельным поставщикам и подрядчикам в ущерб интересам компании:
   • авансирование поставок, работ или услуг контрагентов без выполнения обязательных условий;
   • намеренное авансирование с целью дальнейшего признания задолженности безнадёжной и списания.

Форензик-специалисты тщательно анализируют все эти моменты, чтобы выявить злоупотребления, защитить интересы бизнеса и предотвратить возможное мошенничество в будущем.

Виды мошенничества в сфере производства

Часто в компаниях корпоративное мошенничество процветает за счёт необоснованного списания бракованных товаров или манипуляций с классификаторами и справочниками. Также распространённой схемой является создание параллельного бизнеса. Например, в компании есть два учредителя, и один из них не участвует в её деятельности. Когда поступает заказ, второй учредитель, вместо того чтобы выполнить его силами своей компании, нанимает субподрядчика, который является собственностью этого же учредителя. В таких случаях сотрудники основной компании могут работать в компании-субподрядчике, что позволяет выводить средства из бизнеса, минуя одного из учредителей.

Пример из практики: компания, которая занимается поставкой энергооборудования, получила заказ на 1 млн долларов. 15–20 % этой суммы, то есть около 200 тыс. долларов, предназначались для гарантийного и постгарантийного обслуживания. Один из учредителей оформил документы таким образом, что в компании якобы не было достаточных ресурсов для выполнения работы. В результате был привлечён субподрядчик, который принадлежал этому учредителю. Субподрядчику выплатили 199 тыс. долларов, а обслуживание оборудования выполняли сотрудники компании..

Другая форма мошенничества — накопление и продажа неучтённой готовой продукции, избыточного сырья, полуфабрикатов и других материалов (например, запчастей или ГСМ). Схема включает:

• манипуляции с производственными нормативами и нормами отходов;
• искажения показаний или поломку контрольно-измерительного оборудования и систем видеонаблюдения;
• фальсификацию данных складского учёта;
• недостаточную детализацию документов, подтверждающих списание материалов;
• преднамеренные ошибки при планировании.

Форензик-специалисты помогают обнаружить неучтённую продукцию и излишки материалов, используя различные методы проверки:

• специализированные аналитические тесты (Forensic Data Analytics), которые помогают сузить область расследования;
• анализ аффилированности сотрудников и контрагентов;
• компьютерную криминалистику, включая проверку прав доступа и интеграции данных.

Варианты мошенничества в области продаж

Менеджер по продажам может продавать товар по заниженной цене и получать откат за это. Это одна из основных схем, но существуют и её вариации.

Пример: компания закупала шины в Японии, и в ходе расследования было выявлено несколько лишних расходов (слишком большое складское помещение, несоответствующее объёму поставок, и раздутый штат охраны). Оказалось, что склад был переполнен шинами, менеджер закупал контрабандные товары через теневых посредников по полцены, а затем продавал с откатом, используя ресурсы компании..

Также форензик-специалисты часто выявляют следующие схемы:

• необоснованные скидки и бонусы при продаже товаров;
• фиктивные, двойные или избыточные продажи;
• неправомерные отсрочки поставок или выполнения работ, в том числе при невыполнении условий;
• намеренные отсрочки поставок или работ с целью признания задолженности безнадёжной и дальнейшего списания.

Как защитить бизнес от мошенничества?

Одним из эффективных способов защиты является внедрение комплаенса. Это важная составляющая форензик-услуг, которая помогает усилить контроль и предотвратить повторение инцидентов мошенничества и коррупции. Для решения этой задачи можно организовать полноценную внутреннюю службу или нанять независимых специалистов.

Комплаенс включает следующие услуги:

• оценку рисков коррупции и взяточничества в соответствии с российскими и международными антикоррупционными стандартами (например, FCPA и UKBA);
• разработку рекомендаций по улучшению системы управления рисками коррупции;
• помощь во внедрении антикоррупционной комплаенс-системы;
• организацию независимой, анонимной и конфиденциальной горячей линии для сотрудников компании;
• поддержку при проверках анонимных жалоб о нарушениях антикоррупционного законодательства;
• оценку рисков мошенничества с дальнейшей разработкой предложений по улучшению системы внутреннего контроля, помощь в её внедрении.

Важно: всегда необходимо тщательно отслеживать признаки риска, указанные в статье. Если обнаружится хотя бы один, стоит сразу провести детальную проверку.