Рубрика Консультации. Изменения в законодательстве 2017 и их влияние на бизнес – новости компании «Деловой профиль»
Меню Услуги и практики Кейсы Запрос
Клиенты и кейсы
Новый проект
Специалисты Группы реализовали проект по оценке патента и «ноу-хау» секрета производства для одного из старейших и авторитетнейших научно-исследовательских центров России, разработчика векторной вакцины против коронавирусной инфекции – федерального учреждения Минздрава России «НИЦЭМ им. Н.Ф. Гамалеи».
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Оставить заявку
Отправьте сообщение и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
Свяжитесь с нами
Отправьте сообщение и наши менеджеры свяжутся с вами в самое короткое время
Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
127015, г. Москва, ул. Вятская, д. 70
info@delprof.ru
+7 (495) 740-16-01
Клиенты и кейсы
Что вы ищете?
Главная Пресс-центр Новости компании
Рубрика Консультации. Изменения в законодател…

Рубрика Консультации. Изменения в законодательстве 2017 и их влияние на бизнес

01 Декабря 2016

В 2017 году планируется ряд изменений в законодательстве, которые значительно повлияют на работу бухгалтеров и финансовых директоров крупных и средних компаний, а также предприятий МСБ.

Аудиторско-консалтинговая группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» в рамках рубрики «Консультации» представляет обзор наиболее значимых нововведений. Экспертные комментарии дают специалисты Департамента правового и налогового консалтинга Группы:


Ужесточают правила работы с контролируемыми иностранными компаниями

С 1 января 2015 года действует особый порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (гл. 3.4 НК РФ). Теперь Госдума рассматривает проект, согласно которому транснациональные компании с выручкой в 50 млрд руб. должны раскрывать ФНС сведения об активах, численности работников, выручке, расходах и налогах каждого участника группы. Это позволит налоговикам проконтролировать прибыль. Проект предполагают утвердить к концу 2017 года. Аналогичные проекты

Комментарий:

Ужесточение правил работы с КИК идет последовательно.

Согласно изменениям, внесенным этим законом в Налоговый кодекс РФ, налогоплательщики-резиденты РФ должны:

  • в срок до 15 июня 2015 года уведомить налоговые органы об участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%). В уведомлении раскрывались сведения о владельце, порядке владения компанией и доле его участия;
  • в срок до 20 марта 2017 года (и далее – каждый год) предоставить уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК), отражающее сведения по финансовой отчетности компании, на основании которой налоговый орган принимает решение, взимать налог в РФ или нет. К уведомлению должны прилагаться: финансовая отчетность КИК или, в случае отсутствия, иные документы; аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК, если обязательное проведение аудита такой отчетности установлено;
  • в срок до 30 апреля 2017 года предоставить налоговую декларацию об уплате налога.

Штраф за непредставление уведомления о КИК или предоставление недостоверных сведений в уведомлении составляет 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 129 НК).

Во избежание штрафов по причине неправильного определения оснований возникновения КИК, а также неверной оценки прибыли КИК и, как следствие, неверного расчета сумм налога к уплате стоит обратиться к профессиональному консультанту.

Еще есть время пересмотреть сложившуюся систему учета и внести корректировки.


С 2017 года взносы будут администрировать налоговики

С нового года проверять и взыскивать страховые взносы будут налоговики. По сравнению со специалистами фондов у инспекторов больше опыта в проверках, анализе данных, судебных спорах. Поэтому эффективность сбора взносов вырастет. Тем более, что ФНС России уже рекомендовала подчиненным усилить работу зарплатных комиссий (письмо от 09.06.16 № ЕД-4-15/10246).

Комментарий:

Рубеж 2016-2017 года может оказаться сложным. Переплату налога в данном случае зачесть не получится, а возвраты денежных средств из фондов всегда занимали время. Поэтому у компаний еще есть время сверить расчеты и платежи с фонда и провести корректировку перечислений.

Так как ФНС только с 1 января 2017 года начнет выполнять функции по администрированию страховых взносов в ПФР и ФСС (кроме взносов «на травматизм»), то отчетность и «уточненки» за 2016 год нужно будет сдать в свои отделения ПФР и ФСС.

С 2017 года сведения персонифицированного учета будут представляться как в ИФНС, так и в ПФР. Причем правило предоставления отчетности не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, действует и на Единый расчет по страховым взносам (сведения персонифицированного учета входят в состав расчета), предоставляемый ФНС.

При этом срок предоставления СЗВ-М изменен. Теперь на подготовку дается не 10 дней, а 15.

Срок уплаты взносов останется прежним – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В свете этих изменений и контроля за начислением и уплатой налога со стороны ИФНС нужно пересмотреть систему оплаты труда. Подача корректировочного расчета всегда может стать поводом для внеочередной проверки ИФНС.


С 2017 года вырастут пени за просрочку уплаты налогов и взносов

Сейчас за несвоевременную уплату налогов и взносов с компаний взимают 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. То есть 12,17% годовых (10% : 300 х 365 дн.). Это дешевле многих кредитов, поэтому компании закрывали разрывы в денежных потоках тем, что специально опаздывали с уплатой налогов.

Теперь законодатели намерены увеличить ставку пеней: с 31 дня просрочки пени взыскивать по ставке 1/150. Стоимость денег возрастет до 23,33% годовых (10% : 300 х 30 дн + 10% : 150 х 335 дн.).

Комментарий:

В первую очередь, данное нововведение должно увеличить контроль за планированием и расходованием денежных средств компании. Какими это средствами будет достигнуто: автоматизацией процесса планирования, гибкой системой перераспределения потоков, созданием резервов или поиском «дешевых» денег – выбор компании, однако стоимость данных средств придется заложить в бюджет. Кроме того, потребуется перестроить денежные потоки для наличия на счету компании денежных средств на день уплаты налогов.


Через два года вырастет нагрузка по страховым взносам

С 2019 года взносы на обязательное медицинское страхование вырастут с 5,1% до 5,9%. При годовом фонде оплаты труда в размере 60 млн руб. повышение взносов составит 480 тыс. руб. (60 000 000 руб. х 0,8%).

Комментарий:

При планировании бюджета организации необходимо учесть увеличение налоговых выплат. В то же время, отслеживая изменения законодательства, можно открыть появившуюся возможность для снижения выплат по налогам. Например, использование понижающих коэффициентов. Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий, выплачивают на сегодняшний момент страховые взносы в размере 14%.


В 2017 году большинство компаний обязаны перейти на он-лайн кассы

С 1 февраля 2017 можно регистрировать только он-лайн кассы. То есть кассы, которые в режиме реального времени передают налоговикам по сети интернет сведения о совершенных продажах. С 1 июля 2017 года нельзя применять старые кассы. Исключение – компании и ИП, которые оказывают услуги или платят ЕНВД или находятся на патенте. С 1 июля 2018 года он-лайн кассы обязательны для всех.

Комментарий:

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ изменил порядок применения ККМ для организаций и предпринимателей.

Во-первых, переход будет постепенный. На основании п. 3, ст. 7 Закона №290-ФЗ, можно добровольно применять ККТ нового образца с 15 июля 2016 года.

Вторая дата 1 февраля 2017 года. ККТ, зарегистрированный до этой даты в налоговом органе, перерегистрируется и снимается с учета в прежнем порядке до 1 июля 2017 года (Закон №54-ФЗ).

А вот регистрация (перерегистрация) ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных электронного кассового чека (бланка строгой отчетности), с 1 февраля 2017 года не допускается.

Но это не предполагает освобождение организации и предпринимателей от необходимости выдавать покупателям бумажные чеки. Чек по желанию покупателя может быть выслан ему на электронную почту.

В связи с этими изменениями необходимо запланировать замену техники и заложить в бюджет расходы на он-лайн кассы. Покупка одной он-лайн кассы обойдется примерно в 20 тыс. руб., модернизация старой – в 10 тыс. руб. Еще около 3 тыс. руб. в год нужно платить за услуги оператора связи.


С 3 октября 2016 года компания не вправе выдавать зарплату реже, чем через 15 дней

Новая формулировка ст. 136 ТК РФ обязывает компании выплачивать зарплату каждые полмесяца и не позднее 15 дней после окончания месяца. Если между выплатами будет больше 15 дней, то компанию могут оштрафовать на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

С 3 октября компенсацию за задержку зарплаты надо считать по-новому: исходя из 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки вместо 1/300. В пересчете на годовые проценты плата за задержку составит 24,33% (10% : 150 х 365 дн.)

Комментарий:

Требование выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца, сохраняется и после 3 октября (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом необходимо быть внимательными с трудовыми договорами, во многих из которых содержится общая формулировка: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». По такой фразе не понятно, что является авансом, а что – выплатой зарплаты.

Кроме того, выплата зарплаты 15 числа месяца может иметь подводные камни. Это автоматически делает дату выплаты аванса 30-м числом месяца, что является последним днем в некоторых месяцах. Как известно, НДФЛ с аванса можно не платить, а перечислять его с выплатой основной зарплаты, если аванс выплачивается до истечения месяца, за который он выплачивается. В рассматриваемом случае придется перечислять НДФЛ дважды, что может вызвать путаницу и вопросы у налоговых органов.

Оптимально – четко зафиксировать даты выплаты аванса и зарплаты в трудовом договоре. Например, выплата за первую половину месяца – 25 число, а вторая половина – 10 числа.


Не получится уменьшить прибыль на убыток прошлых лет в полном объеме

Сейчас компании вправе уменьшить текущую прибыль на убытки прошлых лет в полном объеме, но только в течение 10 лет (п. 2 ст. 283 НК РФ). С 2017 года прибыль вправе уменьшать только на 30%, хотя и в течение неограниченного периода времени.

Комментарий:

Компании, у которых накоплен убыток прошлых лет, придется изыскивать средства для уплаты резко возросшего налога на прибыль. Вовсе не платить в бюджет уже не получится. Это нужно учесть в планировании бюджета компании.


Увеличится федеральный МРОТ

С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда составит 7800 руб. вместо 7500 руб. Проект изменений в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (Правительство РФ внесло в Госдуму)

Комментарий:

Изменение МРОТ повлечет за собой и увеличение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, и, соответственно, сумм налоговых отчислений. Подобное увеличение необходимо учесть в бюджете компании увеличить фонд оплаты труда на 2017 год.


«Нулевой» 6-НДФЛ все равно нужно сдавать

В Письме ФНС России от 8 июня 2016 г. № ЗН-19-17/97 говорится, что «если организация не осуществляет финансовую деятельность и не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у такой организации не возникает».

Комментарий:

В письме ФНС России от 8 июня 2016 г. № ЗН-19-17/97 со ссылкой на пункт Налогового кодекса сказано, что отчетность 6-НДФЛ предоставляет налоговый агент.

Эта обязанность, таким образом, возникает (согласно п. 1 статьи 226 НК) у российских организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также обособленных подразделений иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса.

Но, если компания не начисляет зарплату, то согласно НК она не признается налоговым агентом, а следовательно, сдавать расчет по форме 6-НДФЛ она не обязана.

Однако на практике инспекторы блокируют расчетные счета за несдачу нулевых деклараций. Объясняется это тем, что с точки зрения налоговой непонятно, компания не является налоговым агентом или отчетность не сдана вовремя. Заморозить счет за не предоставление нулевой 6-НДФЛ налоговая не вправе. Однако для целей снятия рисков большинство коллег планируют предоставлять «нулевки» в ближайшие отчетные периоды.

Таким образом, стоит озаботиться предоставлением нулевого расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета.


Специалисты АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» всегда рады оказать вам необходимую помощь в части разъяснения новых положений законодательства, а также поддержку в их применении на практике.

Подпишитесь
на новости
Получайте свежие публикации из новостной ленты первыми

Другие новости компании

25 Сентября 2020
Одна из крупнейших компаний на российском рынке аудита и консалтинга провела глобальную трансформацию – новый сайт, новое прочтение хорошо знакомого бренда. О внутренних изменениях, которые дали импульс к кардинальному пересмотру стиля, и о дальнейшем векторе развития рассказал Старший партнер, Директор по стратегическому развитию Группы Армен Даниелян.
11 Сентября 2020
Группа «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» вошла в число ведущих компаний на российском рынке оценочных услуг по итогам 2019 года.
08 Сентября 2020
Специалисты Группы провели оценку бизнеса для лидера российской золотодобывающей отрасли.
Запросить предложение
Задать вопрос
Запросить комментарий эксперта